老师，我们老板刚接了一个项目！借用了别人资质！我们采购了材料...

不，你的问题非常实际且重要。在会计处理中，确实需要考虑应收账款的管理和坏账准备的计提。下面我们详细解析一下如何处理未收回款项的情况。

情况描述：
- 全年应收物业费480万元。
- 每月确认收入40万元（480万元 / 12个月）。
- 实际情况可能会有部分款项未能收回。

会计处理：
1. 每月确认收入：
- 借：预收账款 40万元
- 贷：主营业务收入 40万元

2. 应收账款的管理：
- 当确认收入时，同时确认应收账款。
- 借：应收账款 40万元
- 贷：预收账款 40万元

3. 坏账准备的计提：
- 根据企业会计准则，对于可能无法收回的应收账款，需要计提坏账准备。
- 假设年末评估有部分应收账款无法收回，需计提坏账准备。例如，评估后认为有10万元的应收账款可能无法收回。
- 借：资产减值损失 10万元
- 贷：坏账准备 10万元

4. 实际核销坏账：
- 如果确定某些应收账款确实无法收回，可以核销这些坏账。
- 借：坏账准备 10万元
- 贷：应收账款 10万元

具体步骤：
1. 每月确认收入和应收账款：
```markdown
借：预收账款 40万元
贷：主营业务收入 40万元

借：应收账款 40万元
贷：预收账款 40万元
```

2. 年末计提坏账准备：
```markdown
借：资产减值损失 10万元
贷：坏账准备 10万元
```

3. 核销无法收回的应收账款：
```markdown
借：坏账准备 10万元
贷：应收账款 10万元
```

总结：
- 每月按480万元分摊确认收入，并同时确认应收账款。
- 根据实际情况计提坏账准备，并在必要时核销无法收回的应收账款。
- 这些处理确保了财务报表的真实性和准确性，反映了企业的实际财务状况。

希望这个解析对你有帮助！如果有更多问题，欢迎继续提问。

对于小规模商贸公司来说，增值税专用发票的税率通常是按照简易征收方式进行，即3%的征收率。如果你提到的“13个点”是指去年十一月份开具的增值税专用发票税率为13%，这可能涉及以下几个原因： 1. **错误选择或操作失误**：代账公司在开具发票时可能选择了错误的税率。通常情况下，小规模纳税人应选择3%的征收率，除非有特殊情况或政策调整。如果选择了13%的税率，很可能是一个操作失误。 2. **特定商品或服务适用不同税率**：某些特定的商品或服务可能有不同的适用税率。例如，一些特殊行业的商品或服务可能适用不同的增值税税率。但这种情况通常不适用于小规模商贸公司销售的常规商品。 3. **系统问题或设置错误**：开票系统的设置可能出现了问题，导致默认税率不是3%，而是13%。这种情况下，需要检查并修正开票系统的设置。 4. **政策变动未及时更新**：有时候税务系统或代账公司未能及时更新最新的税收政策，导致使用了旧的税率。 ### 解决方法 1. **核实具体情况**：首先，确认这些发票的具体情况，包括商品或服务的描述、购买方信息等。了解为什么会选择13%的税率。 2. **联系代账公司**：与代账公司沟通，了解他们为什么选择了13%的税率，并要求他们提供合理的解释和处理方案。 3. **咨询税务机关**：如果对代账公司的解释不满意或有疑问，可以直接咨询主管税务机关，获取权威的解释和指导。 4. **更正申报**：如果确实存在错误，需要在下一个纳税申报期进行更正申报，确保税务合规。 5. **系统检查**：检查开票系统的设置，确保未来开具发票时选择正确的税率。 希望这些建议能帮助你解决疑问。如果有更多问题，随时提问！

根据最新的政策，小规模纳税人确实可以享受3%减按1%的优惠政策。具体来说，从2023年1月1日至2027年12月31日，对适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率计算缴纳增值税。这意味着，如果你选择开具增值税专用发票，系统会自动带出1%的税率。 如果你发现系统默认的税率是1%，而不是3%，这很可能是因为税务系统已经按照最新的优惠政策进行了调整。在这种情况下，你可以选择按照1%的税率进行开票和申报。 需要注意的是，如果你希望开具3%的增值税专用发票，可以放弃享受减税优惠，并按照3%的税率进行开票。但是，通常情况下，选择享受1%的减税优惠会更为有利，除非你有特殊需求或客户要求必须使用3%的税率。 总结一下： 1. 系统显示1%的税率是因为你选择了享受3%减按1%的优惠政策。 2. 你可以按照1%的税率进行开票和申报，享受减税优惠。 3. 如有特殊情况需要开具3%的增值税专用发票，可以放弃享受减税优惠，但一般不建议这么做，除非有特别需求。 希望这些信息能帮助你顺利完成开票操作！如果还有其他问题，欢迎随时提问。

对于小规模商贸公司开具增值税专用发票（简称“专票”），需要特别注意以下几点： 1. **选择简易计税方法**：小规模纳税人可以选择简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。这意味着，如果你销售麻辣牛肉干，你可以选择按3%的征收率来缴纳增值税。 2. **开具增值税专用发票**：小规模纳税人在发生增值税应税行为时，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税普通发票或电子普通发票。但如果你需要开具增值税专用发票，需向主管税务机关申请代开。 具体操作步骤如下： - **确认是否可自行开具专票**：根据国家税务总局的规定，自2020年2月1日起，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但仅限于部分地区和行业。请与你的主管税务机关确认是否可以自行开具专票。 - **向主管税务机关申请代开**：如果无法自行开具，可以携带相关资料到主管税务机关申请代开发票。 - **选择税率**：小规模纳税人适用的税率为3%，因此在开具发票时，应选择3%的征收率。 - **填写发票信息**：在开具增值税专用发票时，需要准确填写购买方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息。同时，确保商品信息、规格型号、单位、数量和金额等信息准确无误。 - **备案与报税**：开具发票后，需要在规定的时间内进行发票的使用和报税备案，以确保税务合规。 总之，小规模商贸公司在开具增值税专用发票时，应根据自身实际情况选择合适的计税方法，并确保所有操作符合税务法规要求。

不客气，很高兴能够帮助到你。如果你还有其他关于会计或财务方面的问题，随时欢迎提问。

好的，我们来详细解析一下1月的会计分录。

情况描述：
- 1月预收一年物业费，应收480万元。
- 1月实际收到360万元，并开具了部分发票（10万元）。

会计处理：
1. 收到款项时的会计分录：
- 借：银行存款 360万元
- 贷：预收账款 360万元

2. 确认收入的会计分录：
- 每月确认的收入为40万元（按全年480万元平均分摊到12个月）。
- 在1月，需要确认当月的收入，即40万元。

会计分录如下：
- 借：预收账款 40万元
- 贷：主营业务收入 40万元

具体步骤：
1. 收到款项时：
```markdown
借：银行存款 360万元
贷：预收账款 360万元
```

2. 确认收入时：
```markdown
借：预收账款 40万元
贷：主营业务收入 40万元
```

总结：
- 1月收到的360万元记入“银行存款”科目，同时贷记“预收账款”科目。
- 每月确认的收入（40万元）从“预收账款”转入“主营业务收入”。

这样处理后，每个月的收入确认和现金流入都能得到合理的反映。

好的，我们来详细解析一下1月的会计分录。

情况描述：
- 1月预收一年物业费，应收480万元。
- 1月实际收到360万元，并开具了部分发票（10万元）。

会计处理：
1. 收到款项时的会计分录：
- 借：银行存款 360万元
- 贷：预收账款 360万元

2. 确认收入的会计分录：
- 每月确认的收入为40万元（480万元 / 12个月）。
- 在1月，需要确认当月的收入，即40万元。

会计分录如下：
- 借：预收账款 40万元
- 贷：主营业务收入 40万元

具体步骤：
1. 收到款项时：
```markdown
借：银行存款 360万元
贷：预收账款 360万元
```

2. 确认收入时：
```markdown
借：预收账款 40万元
贷：主营业务收入 40万元
```

总结：
- 1月收到的360万元记入“银行存款”科目，同时贷记“预收账款”科目。
- 每月确认的收入按全年应收金额平均分摊到每个月，即每月确认40万元收入。
- 1月确认收入时，从“预收账款”转到“主营业务收入”。

希望这个解析对你有帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。