在处理这种暂扣工资的会计分录时，要遵循一般的会计原则，即先计提再发放。所以，当工资被暂扣时，应当做如下分录：
首先，根据工资表上注明的总额计提工资，具体分录为：借记“管理费用——工资”，贷记“应付职工薪酬——工资”。
然后，对于暂扣的部分，需要做以下两个步骤的分录：
1. 对于已经确定要缓缓再发的暂扣部分，应做调整分录，即借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款”或“应付账款”，表示这部分工资虽然计提了但还未实际支付。
2. 对于剩余确实需要支付的部分，应在实发时做分录，即借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“库存现金”或“银行存款”，表示工资的实际支付。
具体的金额数值需根据实际的工资表和公司的会计政策来确定。这样的处理方式，既符合会计的权责发生制原则，也确保了工资的正确计提和发放。
在处理这种暂扣工资的会计分录时，要遵循一般的会计原则，即先计提再发放。所以，当工资被暂扣时，应当做如下分录：
首先，根据工资表上注明的总额计提工资，具体分录为：借记“管理费用——工资”，贷记“应付职工薪酬——工资”。
然后，对于暂扣的部分，需要做以下两个步骤的分录：
1. 对于已经确定要缓缓再发的暂扣部分，应做调整分录，即借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款”或“应付账款”，表示这部分工资虽然计提了但还未实际支付。
2. 对于剩余确实需要支付的部分，应在实发时做分录，即借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“库存现金”或“银行存款”，表示工资的实际支付。
具体的金额数值需根据实际的工资表和公司的会计政策来确定。这样的处理方式，既符合会计的权责发生制原则，也确保了工资的正确计提和发放。
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曦月老师
回复
淼淼老师
2024年08月02日
是的，您应该选择“劳务报酬”项目进行申报，而不是“工资薪金”。
在会计和税务处理中，区分“劳务报酬”和“工资薪金”很重要。根据您提供的情况，这两位员工（暑假工和客房大姐）提供给公司的是短期、临时性的劳务，并不是长期、固定的雇佣关系。因此，他们的收入被视为劳务报酬，而非工资薪金。
在处理税务申报时，由于他们的工作性质属于临时性劳务，按照国家税法，这类收入应作为劳务报酬进行税务申报。如果这两位员工的当月总收入（包括所有来源的收入）超过5000元的个人免征额，那么需要对超出部分进行个人所得税申报。如果他们除了从您公司获得的劳务费外没有其他收入，并且每月的劳务费低于5000元，那么他们不需要缴纳个人所得税。
总之，确保在会计记录和税务申报中准确反映这些收入的性质非常重要。这不仅有助于保持账务的清晰，也确保遵守适用的税法规定。
曦月老师
回复
淼淼老师
2024年08月02日
您好，根据您提供的信息，这两位员工都是为公司提供了劳务，因此他们的收入应该被视为劳务费。在申报税务时，应该选择“劳务报酬”项目进行申报。
至于是否需要缴纳个人所得税，这需要根据他们当月的总收入以及当地的税法规定来判断。如果他们当月的总收入低于5000元，那么他们是不需要缴纳个人所得税的。如果他们当月的总收入高于5000元，那么超出部分需要按照相应的税率缴纳个人所得税。
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