学员你好，针对你这个问题，咱们得先理清楚会计处理的逻辑和原则。下面我以一个老会计的身份，给你详细分析一下。
### 一、问题分析
1. 计提摊销的会计处理：
- 你计提了610000的长期待摊费用，并每月摊销50833.33到销售费用。这种处理方式本身没有问题，符合权责发生制的原则。
- 但需要注意的是，计提摊销的前提是有合理的依据，比如合同、协议等，确保摊销的金额和期限是准确的。
2. 发票到来的处理：
- 如果发票来了，且发票金额与计提的金额一致，那么不需要红冲之前的分录。
- 如果发票金额与计提的金额不一致，或者发票内容有变动（比如租金递增方式、支付方式等），就需要根据实际情况进行调整。
### 二、具体处理建议
1. 发票金额与计提金额一致：
- 不需要红冲之前的分录。继续按照原计提的金额和期限进行摊销即可。
- 如果发票已经收到，可以将发票作为原始凭证附在计提摊销的凭证后面，以备查证。
2. 发票金额与计提金额不一致：
- 需要调整长期待摊费用的余额，使其与发票金额一致。
- 具体操作是：先红冲之前计提的长期待摊费用分录，然后按照发票金额重新计提长期待摊费用。
- 例如，如果发票金额比计提金额多10000元，那么需要做以下分录：
- 红冲原计提分录：
```
借：长期待摊费用摊销—610000（红字）
贷：某某公司—610000（红字）
```
- 按发票金额重新计提：
```
借：长期待摊费用摊销—620000
贷：某某公司—620000
```
- 然后，按照新的长期待摊费用余额，重新计算每月摊销额，并进行摊销。
3. 发票内容有变动：
- 如果发票内容与合同约定有变动（比如租金递增方式、支付方式等），需要根据实际情况重新计算摊销额。
- 这种情况下，也需要先红冲之前的分录，然后按照新的计算方式重新计提和摊销。
### 三、总结
- 是否需要红冲：取决于发票金额和内容是否与计提一致。如果一致，不需要红冲；如果不一致，需要红冲并重新计提。
- 红冲的范围：如果只是金额不一致，只需要红冲计提的长期待摊费用分录；如果涉及摊销方式或内容的变动，可能需要红冲所有相关分录。
- 实际操作：在收到发票后，先核对发票金额和内容，再决定是否需要调整会计处理。如果不确定，可以咨询税务或审计人员，确保处理合规。
希望我的解答能帮助你理清思路，如果还有其他问题，欢迎随时提问！
学员你好，针对你这个问题，咱们得先理清楚会计处理的逻辑和原则。下面我以一个老会计的身份，给你详细分析一下。
一、问题分析
1. 计提摊销的会计处理：
- 你计提了610000的长期待摊费用，并每月摊销50833.33到销售费用。这种处理方式本身没有问题，符合权责发生制的原则。
- 但需要注意的是，计提摊销的前提是有合理的依据，比如合同、协议等，确保摊销的金额和期限是准确的。
2. 发票到来的处理：
- 如果发票来了，且发票金额与计提的金额一致，那么不需要红冲之前的分录。
- 如果发票金额与计提的金额不一致，或者发票内容有变动（比如租金递增方式、支付方式等），就需要根据实际情况进行调整。
二、具体处理建议
1. 发票金额与计提金额一致：
- 不需要红冲之前的分录。继续按照原计提的金额和期限进行摊销即可。
- 如果发票已经收到，可以将发票作为原始凭证附在计提摊销的凭证后面，以备查证。
2. 发票金额与计提金额不一致：
- 需要调整长期待摊费用的余额，使其与发票金额一致。
- 具体操作是：先红冲之前计提的长期待摊费用分录，然后按照发票金额重新计提长期待摊费用。
- 例如，如果发票金额比计提金额多10000元，那么需要做以下分录：
- 红冲原计提分录：
```
借：长期待摊费用摊销—610000（红字）
贷：某某公司—610000（红字）
```
- 按发票金额重新计提：
```
借：长期待摊费用摊销—620000
贷：某某公司—620000
```
- 然后，按照新的长期待摊费用余额，重新计算每月摊销额，并进行摊销。
3. 发票内容有变动：
- 如果发票内容与合同约定有变动（比如租金递增方式、支付方式等），需要根据实际情况重新计算摊销额。
- 这种情况下，也需要先红冲之前的分录，然后按照新的计算方式重新计提和摊销。
三、总结
- 是否需要红冲：取决于发票金额和内容是否与计提一致。如果一致，不需要红冲；如果不一致，需要红冲并重新计提。
- 红冲的范围：如果只是金额不一致，只需要红冲计提的长期待摊费用分录；如果涉及摊销方式或内容的变动，可能需要红冲所有相关分录。
- 实际操作：在收到发票后，先核对发票金额和内容，再决定是否需要调整会计处理。如果不确定，可以咨询税务或审计人员，确保处理合规。
希望我的解答能帮助你理清思路，如果还有其他问题，欢迎随时提问！
更多
（0/9）
