公司租个人的厂房，房东不开票，应该怎么办？

遇到公司租个人厂房房东不开票的情况，可以按以下步骤处理： ### 一、法律依据与沟通协商 1. 明确开票义务 根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，房东作为收款方有义务开具发票。可先与房东沟通，说明公司需要发票进行税前扣除，避免多缴税款（如企业所得税25%或小微企业的5%-25%）。 - 话术参考：“根据税法规定，您需要提供租房发票，否则我们公司可能无法全额税前扣除租金，需要替您承担部分税费。” 2. 协商税费承担方案 房东可能因税费过高不愿开票。可协商由公司承担部分税费（如仅增值税、附加税），或通过涨租金方式折中解决，降低房东抵触情绪。 ### 二、代开发票操作流程 若房东拒绝配合，可采取以下措施： 1. 自行代开发票 - 携带租房合同、付款凭证、房东身份证复印件等材料，到房屋所在地税务局申请代开（需缴纳房东应缴的税费）。 - 税费构成：增值税（5%）、房产税（通常为租金的4%-12%）、个人所得税（租金的1%-2%）、城市维护建设税及教育费附加（增值税的7%-12%）。 - 注意：代开发票时需以房东名义办理，需提前征得其同意。 2. 替代凭证入账（临时性方案） - 若短期内无法取得发票，可凭收据、银行转账记录、租房合同等入账，但税务上需调增应纳税所得额，导致多缴企业所得税。 - 风险提示：此操作仅限临时使用，长期可能引发税务稽查风险。 ### 三、税务合规与风险规避 1. 投诉举报（最后手段） - 若房东拒不配合且协商无果，可拨打12366税务热线举报，要求税务机关督促其开票。房东可能面临罚款（最高1万元）及违法所得没收。 - 注意：此方法易激化矛盾，建议作为最后选择。 2. 合同补充条款（预防未来风险） - 在续签或新签合同中明确约定：“出租方需提供合法有效发票，否则承租方有权代扣代缴税费，或从租金中扣除相应税款。”。 ### 四、实操建议 1. 成本测算示例 假设月租金1万元（不含税），代开发票需缴纳： - 增值税：1万×1.05×5%=525元 - 房产税：1万×12%=1200元（各地税率不同） - 个人所得税：1万×1%=100元 - 合计约1825元/月，可与房东协商由公司承担部分税费以降低成本。 2. 长期解决方案 尽量选择有票据能力的房东或通过正规物业租赁厂房，避免依赖个人房源。若长期租用，可协助房东办理税务登记或转为小规模纳税人（享受增值税减免）。 总结：优先沟通协商，明确税法责任；次选自行代开发票，确保税前扣除合规；临时可凭收据入账但需补税。关键是通过合同约束和成本分摊平衡双方利益，降低税务风险。