在2024年汇算清缴中，利润表发生的企业所得税金额需根据不同情况填写相应报表栏目，具体如下： ### 一般企业（查账征收） 1. A100000企业所得税年度纳税申报表（基础信息） - 第13行“应纳税所得额”：根据税法计算调整后的应纳税所得额。 - 第14行“税率”：填写适用的企业所得税税率（如25%、20%等）。 - 第15行“应纳所得税额”：自动计算（应纳税所得额 × 税率），此处为利润表中企业所得税的最终金额。 2. A105000纳税调整项目明细表 - 若利润表中的会计利润与税务口径存在差异（如业务招待费、折旧等），需在此表调整，最终影响A100000中的应纳税所得额。 --- ### 特殊情况处理 1. 境外所得或抵免情况 - 需填写 A108000境外所得税收抵免明细表，将境外已缴税额与境内应纳税额合并计算。 2. 弥补以前年度亏损 - 在 A106000企业所得税弥补亏损明细表中填报可弥补的亏损额，减少当期应纳税所得额。 --- ### 注意事项 - 申报期限：2024年汇算清缴截止日期为2025年5月31日，需在此前提交全部报表。 - 数据勾稽关系：主表（A100000）数据需与明细表（如A105000、A106000等）自动关联，避免逻辑错误。建议优先通过电子税务局系统填写，系统会自动校验数据并提示风险。若有疑问，可参考《2024年企业所得税汇算清缴申报表填报说明》或咨询主管税务机关。