竹子老师
回答于2025年03月19日
金牌答疑老师
在汇算清缴期间费用明细表里，“工资”这一项的填写需根据具体情况来确定。以下是详细分析：
1. 管理费用下二级科目的工资：如果企业在会计核算中将员工工资细分到了管理费用下的二级科目，如“管理费用-工资”，那么在填写期间费用明细表时，应把该二级科目的发生额填入“工资”这一栏。因为期间费用明细表中的“工资”是指计入费用的职工薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴等，而管理费用下二级科目的工资符合这一范畴。
2. 应付职工薪酬总账科目的工资：通常情况下，不建议直接填应付职工薪酬总账科目下属的工资。因为应付职工薪酬是企业按规定应付给职工的各种薪酬，不仅包含管理费用中的工资，还可能包含生产成本、销售费用等其他成本费用中的工资，以及计入资产成本或资本化的部分。而期间费用明细表中的“工资”仅指计入期间费用的那部分职工薪酬。
综上所述，汇算清缴期间费用明细表中的“工资”一般应填管理费用下二级科目的工资，而不是应付职工薪酬总账科目下属的工资。这样可以更准确地反映企业期间费用中实际发生的职工薪酬支出，符合企业所得税汇算清缴的要求。
在汇算清缴期间费用明细表里，“工资”这一项的填写需根据具体情况来确定。以下是详细分析：
1. 管理费用下二级科目的工资：如果企业在会计核算中将员工工资细分到了管理费用下的二级科目，如“管理费用-工资”，那么在填写期间费用明细表时，应把该二级科目的发生额填入“工资”这一栏。因为期间费用明细表中的“工资”是指计入费用的职工薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴等，而管理费用下二级科目的工资符合这一范畴。
2. 应付职工薪酬总账科目的工资：通常情况下，不建议直接填应付职工薪酬总账科目下属的工资。因为应付职工薪酬是企业按规定应付给职工的各种薪酬，不仅包含管理费用中的工资，还可能包含生产成本、销售费用等其他成本费用中的工资，以及计入资产成本或资本化的部分。而期间费用明细表中的“工资”仅指计入期间费用的那部分职工薪酬。
综上所述，汇算清缴期间费用明细表中的“工资”一般应填管理费用下二级科目的工资，而不是应付职工薪酬总账科目下属的工资。这样可以更准确地反映企业期间费用中实际发生的职工薪酬支出，符合企业所得税汇算清缴的要求。
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