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初级会计

就是年底计提的时候,计提了所得税1000元,实际缴纳的时候只交了...

就是年底计提的时候,计提了所得税1000元,实际缴纳的时候只交了200元。那么我现在不是已经交了嘛,这个差额600元,计入什么科目哎
我来答 关注问题 提问于2025年03月07日
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在会计处理中,年底计提所得税和实际缴纳所得税是两个不同的会计事项。年底计提所得税是为了确认当期的所得税费用,而实际缴纳所得税则是资金流出的过程。针对你的问题,下面是详细的解析过程: ### 1. 年底计提所得税 假设你在年底时根据税法规定和企业盈利情况,计提了1000元的所得税。这个操作的会计分录如下: ``` 借:所得税费用 1000元 贷:应交税费——应交所得税 1000元 ``` 这表示企业在年底确认了1000元的所得税费用,同时增加了一项负债(应交所得税)。 ### 2. 实际缴纳所得税 在实际缴纳时,企业只支付了200元。这时的会计分录如下: ``` 借:应交税费——应交所得税 200元 贷:银行存款 200元 ``` 这表示企业用银行存款支付了200元的所得税,减少了相应的负债。 ### 3. 差额的处理 现在存在一个差额,即计提了1000元但实际只支付了200元,还有800元未支付。这800元仍然作为企业的负债,继续挂在“应交税费——应交所得税”科目中。 因此,不需要对这600元进行额外的会计处理,它已经包含在“应交税费——应交所得税”科目中。当未来实际支付这部分税款时,再进行相应的会计分录即可。 ### 总结 - 年底计提1000元所得税时,计入“所得税费用”和“应交税费——应交所得税”。 - 实际缴纳200元时,减少“应交税费——应交所得税”并减少“银行存款”。 - 剩余的800元继续作为负债,挂在“应交税费——应交所得税”科目中。 希望这个解释能帮助你理解如何处理年底计提和实际缴纳所得税之间的差额问题。
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