竹子老师
回答于2025年02月17日
金牌答疑老师
对于营业外支出中的坏账处理，在企业所得税汇算清缴时，需要根据不同情况填写不同的表格。以下是具体说明：
1. 纳税调整项目明细表
- 扣除类其他项：如果企业发生的坏账损失已经在当期的营业外支出中进行了账务处理，但在汇算清缴时需要进行纳税调增（因为税法规定，未经核定的准备金支出不得在税前扣除），应将该部分坏账损失填入此表的“扣除类”中的“其他”行次。这一调整是为了确保所得税的准确收缴，因为坏账损失通常不允许全额在税前扣除，需要按照税法规定进行纳税调整。
2. 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
- 资产损失加计扣除：如果企业的坏账损失符合税法规定的资产损失确认条件，并且已经作为资产损失进行了专项申报，那么在汇算清缴时，还需要填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。在该表中，需要详细填写坏账损失的具体情况，包括损失金额、损失原因、相关证据等，以便税务机关进行审核和确认。
综上所述，在进行企业所得税汇算清缴时，对于营业外支出中的坏账处理，需要仔细分析企业的具体情况，并按照规定填写相关的纳税调整表格。
对于营业外支出中的坏账处理，在企业所得税汇算清缴时，需要根据不同情况填写不同的表格。以下是具体说明：
1. 纳税调整项目明细表
- 扣除类其他项：如果企业发生的坏账损失已经在当期的营业外支出中进行了账务处理，但在汇算清缴时需要进行纳税调增（因为税法规定，未经核定的准备金支出不得在税前扣除），应将该部分坏账损失填入此表的“扣除类”中的“其他”行次。这一调整是为了确保所得税的准确收缴，因为坏账损失通常不允许全额在税前扣除，需要按照税法规定进行纳税调整。
2. 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
- 资产损失加计扣除：如果企业的坏账损失符合税法规定的资产损失确认条件，并且已经作为资产损失进行了专项申报，那么在汇算清缴时，还需要填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。在该表中，需要详细填写坏账损失的具体情况，包括损失金额、损失原因、相关证据等，以便税务机关进行审核和确认。
综上所述，在进行企业所得税汇算清缴时，对于营业外支出中的坏账处理，需要仔细分析企业的具体情况，并按照规定填写相关的纳税调整表格。
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