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初级会计

老师,去年2024年10月份的发票,今年2025年可以入账吗?发票超过...

老师,去年2024年10月份的发票,今年2025年可以入账吗?发票超过多少时间不能入账呀
我来答 关注问题 提问于2025年02月16日
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学员,你好!关于你提出的问题,我以自己超过10年的会计经验来为你解答。 ### 一、2024年10月份的发票2025年是否可以入账 1. 费用发生与发票开具均在2024年,但报销在2025年: - 会计处理:通过“以前年度损益调整”科目进行核算。拿到发票时,借记“以前年度损益调整”,贷记“其他应付款”;支付报销款时,借记“其他应付款”,贷记“银行存款”;结转时,借记“利润分配-未分配利润”,贷记“以前年度损益调整”。 - 税务处理:发生的相关费用,需在2024年的汇算清缴时(即2025年5月31日前)进行补扣除。根据相关规定,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。 2. 属于预付性质的发票: - 会计处理:2024年12月31日支付款项时,借记“预付账款/合同资产”,贷记“银行存款”;2025年1月15日收到发票时,借记“销售费用/管理费用等”,贷记“预付账款/合同资产”。因为属于预付性质的款项,所以即使发票日期为2024年12月31日,也可以将该发票做在2025年1月份的账里。 - 税务处理:将该笔广告费在2025年度进行税前扣除。 3. 属于存货采购的发票: - 会计处理:可直接将该发票入账在2025年度。1月3日验收入库时,借记“原材料”“应交税费—应交增值税(进项税额)”,贷记“银行存款/应付账款”。 - 税务处理:发票虽然是2024年的,但在2025年度税前扣除,无纳税调整。至于增值税进项税额的抵扣,虽然在2024年12月31日收到发票,但也可以在2025年1月进行抵扣。 ### 二、发票超过多少时间不能入账 从普遍意义上讲,并没有一个绝对的时间限制说发票超过多久就绝对不能入账,但这主要取决于企业的财务制度和相关规定以及发票的性质等因素。如果企业的财务制度允许跨年入账,并且符合会计准则和税务规定,那么发票在合理的情况下是可以入账的。但从一般财务管理的角度,建议尽量及时入账,以确保财务数据的准确性和及时性。如果发票长时间不入账,可能会影响企业的财务报表的真实性和准确性,也可能会给企业的税务申报带来麻烦。所以,企业通常会根据自身情况制定合理的入账时间规定,有的企业可能要求在收到发票后的一定时间内必须入账,比如当月或次月入账等。
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