根据你描述的情况，2024年6月和10月进项税额转出补交了2019年的增值税和附加税，是否需要缴纳企业所得税以及何时缴纳，需要具体情况具体分析。
如果企业因进项税额转出而补缴的税款涉及损益调整，则可能需要补缴企业所得税。例如，如果是因为虚开的发票导致进项税额转出，那么这部分成本费用不能在税前扣除，因此需要补缴企业所得税。
至于补缴企业所得税的时间，通常应在年度汇算清缴时进行。如果涉及到以前年度的调整，则需要追溯到相关年度进行调整。具体操作步骤如下：
1. 计算需要补缴的企业所得税：
- 借：以前年度损益调整
- 贷：应交税费——应交企业所得税
2. 实际补缴税金：
- 借：应交税费——应交企业所得税
- 贷：银行存款
3. 调整所有者权益（如果适用）：
- 借：利润分配——未分配利润
- 盈余公积
- 贷：以前年度损益调整
需要注意的是，具体的会计处理可能会因企业的会计准则（如《小企业会计准则》或《企业会计准则》）和实际情况而有所不同。
根据你描述的情况，2024年6月和10月进项税额转出补交了2019年的增值税和附加税，是否需要缴纳企业所得税以及何时缴纳，需要具体情况具体分析。
如果企业因进项税额转出而补缴的税款涉及损益调整，则可能需要补缴企业所得税。例如，如果是因为虚开的发票导致进项税额转出，那么这部分成本费用不能在税前扣除，因此需要补缴企业所得税。
至于补缴企业所得税的时间，通常应在年度汇算清缴时进行。如果涉及到以前年度的调整，则需要追溯到相关年度进行调整。具体操作步骤如下：
1. 计算需要补缴的企业所得税：
- 借：以前年度损益调整
- 贷：应交税费——应交企业所得税
2. 实际补缴税金：
- 借：应交税费——应交企业所得税
- 贷：银行存款
3. 调整所有者权益（如果适用）：
- 借：利润分配——未分配利润
- 盈余公积
- 贷：以前年度损益调整
需要注意的是，具体的会计处理可能会因企业的会计准则（如《小企业会计准则》或《企业会计准则》）和实际情况而有所不同。
更多
（0/9）
