作为一名老会计，处理企业所得税的会计分录那都是基本功啦！下面我就给你详细讲讲：
### 一、计提企业所得税
当企业计算出当期应缴纳的企业所得税时，需要进行计提操作。这一步的会计分录是：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这里，“所得税费用”属于损益类科目，用来核算企业当期负担的所得税费用；“应交税费——应交企业所得税”是负债类科目，反映企业按照税法规定应缴纳但尚未缴纳的所得税金额。
### 二、缴纳企业所得税
企业在实际缴纳企业所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
此分录表示企业将之前计提的所得税负债通过银行存款支付给了税务部门，完成了税款的缴纳。
### 三、特殊情况处理
1. 年度汇算清缴补税：如果在年度汇算清缴时，发现企业需要补缴所得税，且补缴金额对会计报表影响重大，通常需要进行以下处理：
- 确认补缴税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
- 实际缴纳补缴税款：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
- 结转以前年度损益调整：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
2. 年度汇算清缴退税：若年度汇算清缴后企业符合条件获得所得税退税，账务处理为：
- 收到退税款：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税（如果退的是以前年度税款）
或
贷：所得税费用（如果退的是当年税款）
总之，企业所得税的会计分录处理要严格遵循会计准则和税法规定，根据不同的情况准确记录，确保企业财务报表能够真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
作为一名老会计，处理企业所得税的会计分录那都是基本功啦！下面我就给你详细讲讲：
一、计提企业所得税
当企业计算出当期应缴纳的企业所得税时，需要进行计提操作。这一步的会计分录是：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这里，“所得税费用”属于损益类科目，用来核算企业当期负担的所得税费用；“应交税费——应交企业所得税”是负债类科目，反映企业按照税法规定应缴纳但尚未缴纳的所得税金额。
二、缴纳企业所得税
企业在实际缴纳企业所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
此分录表示企业将之前计提的所得税负债通过银行存款支付给了税务部门，完成了税款的缴纳。
三、特殊情况处理
1. 年度汇算清缴补税：如果在年度汇算清缴时，发现企业需要补缴所得税，且补缴金额对会计报表影响重大，通常需要进行以下处理：
- 确认补缴税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
- 实际缴纳补缴税款：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
- 结转以前年度损益调整：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
2. 年度汇算清缴退税：若年度汇算清缴后企业符合条件获得所得税退税，账务处理为：
- 收到退税款：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税（如果退的是以前年度税款）
或
贷：所得税费用（如果退的是当年税款）
总之，企业所得税的会计分录处理要严格遵循会计准则和税法规定，根据不同的情况准确记录，确保企业财务报表能够真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
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