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实发工资与工资表有差异,如何做账?

实发工资与工资表有差异,如何做账?
我来答 关注问题 提问于2024年12月28日
回答 1
木棉老师
木棉老师 回答于2024年12月28日
金牌答疑老师
在处理实发工资与工资表差异的会计问题时,我们需要根据具体的差异原因进行相应的会计分录调整。以下是几种常见的情况及其会计处理方式: 1. 计提工资与实发工资的差异: - 当计提的工资金额与实际发放的工资金额不一致时,需要在下次计提工资时进行调整。 - 如果计提多了,年底时可以按原会计分录做红数冲销。 2. 小数点四舍五入的差异: - 如果工资表上的实发工资有两位小数,而银行发放工资是按四舍五入后的整数,那么这种小数部分的差异需要计入“应付职工薪酬”和“应发工资”科目。 - 例如,如果工资表后两位是0.95,则借记“应付职工薪酬(实发工资)0.95”,贷记“应发工资0.95”。 3. 税务处理: - 企业为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予在计算应纳税所得额时扣除。 - 应由员工个人承担的五险一金,属于个人支出行为,与取得收入无关,不得在税前扣除。 - 企业对本单位职工请假扣发的工资、违反管理制度规定给予的罚款等,属于企业的其他收入,应缴纳企业所得税。 4. 代扣代缴个人所得税: - 企业作为扣缴义务人,应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。 - 代扣代缴的个人所得税,借记“应交税费——应交个人所得税”,贷记“银行存款”。 综上所述,针对实发工资与工资表存在差异的情况,会计需要根据差异的具体原因进行相应的会计分录调整,并确保会计处理符合税务和会计准则的要求。
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