在审计过程中，如果被审计单位没有建立账套，这通常是不合规的。以下是一些支撑这一观点的文件和规定：
1. 《中华人民共和国会计法》：该法律明确规定了会计核算的基本要求，包括设置和使用会计账簿、进行会计核算等。如果被审计单位没有建立账套，即违反了会计法中关于会计核算的规定。
2. 《审计法》及其实施条例：根据《审计法》和《审计法实施条例》，审计机关有权要求被审计单位提供与财政收支或财务收支有关的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等。如果被审计单位没有这些资料，即无法满足审计机关的要求，从而构成不合规。
3. 相关会计准则和制度：除了法律法规外，还有一系列会计准则和制度对会计核算进行了规范。这些准则和制度通常也要求企业或单位建立完整的账套，以确保会计信息的真实性和完整性。
4. 内部控制制度：许多企业和单位为了加强内部管理，都会建立内部控制制度，其中就包括会计核算和账套管理。如果被审计单位没有建立账套，可能意味着其内部控制制度存在缺陷或未能得到有效执行。
综上所述，被审计单位没有建立账套是不合规的，并且存在多方面的文件和规定支持这一观点。在实际操作中，审计人员应依据相关法律法规和会计准则，对被审计单位的会计核算情况进行审查，并要求其提供完整的会计资料。
在审计过程中，如果被审计单位没有建立账套，这通常是不合规的。以下是一些支撑这一观点的文件和规定：
1. 《中华人民共和国会计法》：该法律明确规定了会计核算的基本要求，包括设置和使用会计账簿、进行会计核算等。如果被审计单位没有建立账套，即违反了会计法中关于会计核算的规定。
2. 《审计法》及其实施条例：根据《审计法》和《审计法实施条例》，审计机关有权要求被审计单位提供与财政收支或财务收支有关的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等。如果被审计单位没有这些资料，即无法满足审计机关的要求，从而构成不合规。
3. 相关会计准则和制度：除了法律法规外，还有一系列会计准则和制度对会计核算进行了规范。这些准则和制度通常也要求企业或单位建立完整的账套，以确保会计信息的真实性和完整性。
4. 内部控制制度：许多企业和单位为了加强内部管理，都会建立内部控制制度，其中就包括会计核算和账套管理。如果被审计单位没有建立账套，可能意味着其内部控制制度存在缺陷或未能得到有效执行。
综上所述，被审计单位没有建立账套是不合规的，并且存在多方面的文件和规定支持这一观点。在实际操作中，审计人员应依据相关法律法规和会计准则，对被审计单位的会计核算情况进行审查，并要求其提供完整的会计资料。
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杨阳老师
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金田老师
2024年11月01日
土地使用税的纳税义务人是拥有土地使用权的单位和个人。具体来说，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。
如果拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地，则由代管人或实际使用人纳税；若土地使用权未确定或权属纠纷未解决，则由实际使用人纳税；对于共有土地使用权的情况，则由共有各方分别纳税。
需要注意的是，虽然税务师考试会提供个人所得税和印花税的税率，但考生仍需理解其背后的原理和应用，以便在解题时能够正确运用。而对于土地使用税的具体计算方法和税率，考生也需要熟练掌握，以确保在考试中能够准确作答。
木森老师
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杨**师
10月17日
直接拿到银行的缴纳增值税及附加税的回单时，需要先计提再做结转的。在会计实务中，处理增值税及附加税的分录时，确实需要细致地关注每一个环节，确保税务处理的准确性和合规性。咱们得明确，拿到银行回单并不意味着可以直接跳过计提步骤。实际上，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，甚至是个体户，都需要先进行相应的计提操作，再进行结转处理。那么现在呢，我就根据不同纳税人类型来给你讲讲这其中的门道，并给出一些实用的分录建议。
### 一、小规模纳税人
1. 特点与适用税率
- 特点：小规模纳税人是指年应税销售额不超过一定标准的增值税纳税人，其纳税义务相对较轻，主要采用简易计税方法。
- 适用税率：小规模纳税人适用较低的增值税征收率，如3%，远低于一般纳税人的标准税率。
2. 计提与结转处理
- 计提：当月收到银行回单时，记录应交税费——应交增值税（按实际缴纳金额）。借记“应交税费—应交增值税”，贷记“银行存款”。
- 结转：月底结转当期应交增值税至“营业外支出”或“管理费用”科目。借记“营业外支出”或“管理费用”，贷记“应交税费—应交增值税”。
### 二、一般纳税人
1. 特点与适用税率
- 特点：一般纳税人具有较高的销售额和复杂的财务需求，适用于增值税的标准税率，如13%。
- 适用税率：一般纳税人需按照不同的商品和服务类别分别适用不同的增值税税率。
2. 销项税额的处理
- 确认收入：基于销售收入确认销项税额，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”；同时，借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额）”。
- 月末结转：将本月应交未交增值税结转至“应交税费—未交增值税”科目，借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”。
3. 进项税额的处理
- 收到发票：当月收到增值税专用发票，需对进项税额进行认证抵扣，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等支付款项的科目。
- 月末结转：将已认证但未抵扣完的进项税额结转至次月继续抵扣，借记“应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）”，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额）”。
### 三、个体户
1. 特点与税率
- 特点：个体户具有小规模纳税人类似的特点，但可能有更为灵活的税务处理方式。
- 税率：根据具体情况，个体户可能选择小规模纳税人的征收率进行纳税。
2. 计提与结转处理
- 计提：与小规模纳税人相似，当月收到回单时记录应交税费——应交增值税。借记“应交税费—应交增值税”，贷记“银行存款”。
- 结转：月末结转应交增值税至相关费用科目。借记“相关费用”，贷记“应交税费—应交增值税”。
### 四、注意事项
1. 准确记录
- 及时登记：确保所有涉及增值税的交易都得到及时且准确的记录和反映，避免因记录不准确导致的税务问题。
- 核对银行回单：定期核对银行回单与账面记录是否一致，确保没有遗漏或错误。
2. 合规操作
- 遵守税法规定：严格遵守税法规定，确保所有的税务处理都符合法律要求，避免产生滞纳金或罚款。
- 定期审查：定期审查增值税及相关附加税的计算和申报过程，确保其正确性和合规性。
- 持续学习：跟踪最新的税收政策变化，持续学习新的税法规定，确保企业的税务处理始终处于合规状态。
处理好这些步骤不仅能让你的财务报表更加规范，还能心里更有底。税务问题往往复杂多变，但只要我们保持学习和交流，就能游刃有余地应对各种情况。希望我的这些心得能
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