金融性资产出售亏损时该怎么做会计分录您对此部分了解吗?如果不算很熟悉,可以学习一下小编整理的“金融性资产出售亏损时该怎么做会计分录”内容,助您考证和职场一臂之力!交易性金融资产出售亏损的分录
交易性金融资产初始确认时,已宣告未发放的股利单独确认(不进资产成本),交易费用直接进损益(也不进成本)所以购买日:
借:应收股利10
交易性金融资产-成本590
投资收益0.4
贷:银行存款600.4
报表日确认公允价值变动:
(账面数590,公允价值5*100=500,变动-90)
借:公允价值变动损益90
贷:交易性金融资产-公允价值变动90
(盈利亏损原理一样,方向反过来就是)
处置时:
借:银行存款550
交易性金融资产-公允价值变动90
贷:交易性金融资产-成本590
投资收益:50
最后一步,持有时确认的变动损益结转到投资收益:
借:投资收益90
贷:公允价值变动损益:90
(这笔分录只是科目归集,都是损益科目,不影响损益)
最后反映的投资收益就是借方40,也就是这项投资活动亏了40(考虑取得时的交易费用就是亏了40.4)
上面就是给大家整理的“金融性资产出售亏损时该怎么做会计分录”全部内容了,大家还有疑问的话可以上牛账网咨询我们的在线答疑老师,会耐心的给您解答。