更新时间：2020-08-24
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企业发生关联交易，在税务处理上有特殊要求，企业要如何依法合规处理关联交易涉税事项？来一起了解吧。 关联企业之间的交易不需要备案，但需要注意以下两类重要文书： 一、关联业务往来报告表 根据《企业所得税法》第四十三条规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。 税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。 二、同期资料 企业应当依据《企业所得税法实施条例》第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。 主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。 附：什么是关联关系？ 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号)规定，企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，即构成关联关系： (一)一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。 (二)双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第(一)项规定，但双方之间借贷资金总额占...
二企业交易性金融资产转换为长期股权投资成本法的会计处理
有股票投资经验的同学都知道，购买一个股票时通常是分批进行购买，先进行少量仓位购买，日后在逐步加仓。而企业投资时，也会出现类似的情况，这种情况下会计账务处理可能因为投资的程度发生变化。接下来，我们就来了解下企业金融资产转换为长期股权投资成本法的会计处理。企业金融资产转换为长期股权投资成本法指的是，企业初始投资时，对被投资单位不能实施控制或施加重大影响，在后续追加投资达到了对被投资单位的控制。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额，应当转入改按成本法核算的当期投资收益。原投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产借：长期股权投资（公允价值） 贷：交易性金融资产——成本/公允价值变动（账面价值） 投资收益（公允价值－账面价值）（可借可贷）新增投资部分借：长期股权投资 贷：银行存款等举例：2020年1月1日，牛哄哄公司决定对持有5%的股权牛赢赢公司追加投资。以5000万元的价格从牛赢赢公司其他股东受让取得该公司50%的股权，至此持股比例达到55%，对牛赢赢公司可以实施控制，对该项股权投资改按采用成本法核算。当日原持有的股权投资账面价值500万元，公元价值为600万元。借：长期股权投资 5600 贷：交易性金融资产——成本 500 &nb...
什么是交易性金融资产？初学会计的同学估计会有些陌生。喜欢炒股的同学知道，大多数散户购买股票，都是短线操作赚取差价。同样，我们可以把交易性金融资产理解成为，企业炒股。接下来，呆呆老师就带大家学习下企业交易性金融资产的相关账务处理。 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 交易性金融资产的账务处理2019年12月2日，牛哄哄公司从A股二级市场购入B公司发行的股票10万股，够买时B公司股票价格为10元/每股。（含已宣告发放现金股利0.1元/每股），相关账务处理如下借：交易性金融资产——成本 100 （10*10） 应收股利 1 （0.1*10） 贷：银行存款 101 2020年1月2日，该股票市价为11元/每股借：交易性金融资产——公允价值变动 10（1*10） 贷：公允价值变动损益 10 2020年1月9日，牛哄哄公司将B公司股票以每股12元卖出。借：银行存款 120 （12*10） 贷：交易性金融资产——成本 100 ——公允价值变动 10 投资收益 10 好了，交易性金融资产的相关账务处理就是这些，同学们都学会了吗？岁末有优惠，购课送福利。牛账网在2020年为全国会计人员提供更优质的服务...
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