税务师

甲公司2023年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷关系是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5.5万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司当年企业所得税应纳税所得额为（　）万元。 05-09

某企业2020年年初拥有符合规定标准的插电式混合动力汽车2辆，符合规定标准的节能汽车3辆，汽车核定载客人数均为9人；机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨；非机动驳船4艘，每艘净吨位1800吨；当地规定9人载客汽车车船税年税额为每辆400元，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。则该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 05-09

2020年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2020年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除（ ）万元。 05-09

B建筑公司（增值税一般纳税人）机构所在地位于甲市，2021年9月，跨地区在乙县城提供建筑服务，按照规定在乙县城预缴增值税10万元，尚未在其机构所在地申报纳税，则下列说法正确的是（）。 05-09

根据增值税政策的规定，增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。 05-09

依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，西部地区省份预征率不得低于（　）。 05-08

下列说法不符合城镇土地使用税规定的有（）。 05-08

根据《行政强制法》，下列关于查封、扣押的说法中正确的有（）。 05-08

根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定，不属于申请人在行政复议期间的法定权利的是（）。 05-08

电子支付服务提供者应当向用户免费提供对账服务以及最近（　）年的交易记录。 05-08

根据企业所得税法的规定，企业的下列处理中，在当年汇算清缴时需要纳税调减的有（　）。 05-08

下列关于证明办理代理服务的说法正确的有（　）。 05-08

下列关于发票开具要求的说法，正确的有（　）。 05-08

甲公司2017年12月31日以55000元价格处置一台闲置设备，该设备于2015年12月以75000元价格购入，当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计净残值为15000元。按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则处置设备对当期现金流量的影响是（ ）。 05-08

下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（ ）。 05-08

某市为招商引资，向大地公司无偿划拨一处土地使用权供其免费使用50年。由于地势较偏僻，尚不存在活跃的房地产交易市场，公允价值无法可靠计量，则大地公司下列处理中正确的是（　）。 05-08

根据约束居民管辖权的国际惯例的规定，下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（　）。 05-08

（2022年）企业的下列活动中不适用企业税前加计扣除的有（　　）。 05-08

下列关于土地增值税清算的规定，说法不正确的是（　）。 05-08

下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，说法不正确的是（ ）。 05-08