税务师

甲小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018年度盈利6万元，2019年度盈利10万元，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）万元。 01-03

下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是（ ）。 01-03

2022年6月30日，甲公司以一项固定资产取得乙公司20%的股权，至此共持有乙公司股权的35%，能够对乙公司产生重大影响。原15%的股权为2022年1月1日取得，支付价款800万元，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算，投资日乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元。2022年6月30日，乙公司可辨认净资产公允价值为5500万元，甲公司付出的固定资产账面价值和公允价值均为950万元，原投资在新增投资当日公允价值为1025万元。则追加投资后长期股权投资的账面价值为 01-03

下列选项中属于国际税收原则的是（　）。 01-03

2022年6月1日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。2023年11月12日，厂房扩建工程达到预定可使用状态；2023年11月28日，厂房扩建工程验收合格；2023年12月1日，办理工程竣工结算；2023年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（）。 01-03

根据企业所得税相关规定，下列说法正确的有（ ）。 01-02

某企业为增值税一般纳税人，2020年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该旧设备捐赠时公允价值无法得知；该设备于2009年2月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已计提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（ ）万元。 01-02

根据关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定期限仍未缴税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制措施，该期限为（　）个月。 01-02

某企业为增值税一般纳税人，2023年12月提供汽车租赁服务，当月取得含税租金收入50万元；12月1日出租上月购入的不动产，租期为2年，每年含税租金为12万元，于12月1日一次性向租赁方收取2年租金，该企业12月应缴纳的增值税为（　）万元。 01-02

下列应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 01-02

中国公民曾某2021年1月1日将其位于A市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税租金8000元，2月份发生了修缮费1500元，曾某2021年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（不考虑其他税费） 01-02

某企业在10年后需要偿还50万元债务，银行存款年利率为10％，复利计息，为保证还款，企业现在需要存入（ ）万元。[已知（P/F，10％，10）＝0.3855，（F/P，10%，10）=2.5937] 01-02

下列各项属于会计政策变更的有（）。 01-02

下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有（  ）。 01-02

纳税辅导期内的一般纳税人为核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联等增值税扣税凭证上注明或者计算的进项税额，在“应交税费”下设置的明细科目为（）。 01-02

下列关于分公司法律地位的表述中，正确的有（）。 01-02

2021年6月1日，苏某口头答应在年终将50万元借给李某，以资助李某拍摄一部音乐宣传片。2021年12月3日，苏某与李某签订借款合同。2021年12月4日，苏某转账给李某。关于苏某与李某之间的借款合同，下列选项说法正确的是（）。 01-02

富华公司看中了京玉公司生产的一台压膜机，但是由于自身资金的不足，遂要求荣升公司购买，然后富华公司和荣升公司签订了租赁合同，富华公司和荣升公司并未约定压膜机的归属，富华公司在使用该机器的过程中造成了路人蔡某的损伤。对此，下列说法中正确的是（ ）。 01-02

某食品制造公司打算利用闲置资金进行股票投资，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（ ）的相关规定进行解答。 01-02

通过对被审计单位有关书面资料进行仔细观察和阅读来取得审计证据的一种审核技术方法是（　）。 01-02