税务师

下列所得税中，属于《中新协定》中的特许使用费所得的有（）。 05-13

下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（）。 05-13

根据约束居民管辖权的国际惯例的规定，跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。 05-13

按照法律形式，企业合并可分为（　） 05-13

甲建筑公司与客户签订了一项总金额为720万元的固定造价合同，合同预计总成本为650万元，根据双方合同，甲建筑公司负责工程的施工及全面管理，客户按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每年与甲建筑公司结算一次。工程已于2×18年1月开工，预计2×19年年末完工。截至2×18年底，已发生成本525万元，预计完成合同尚需发生成本225万元，甲建筑公司与客户结算合同价款500万元，甲建筑公司实际收到470万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲建筑公司采用成本法确定履约进度。不 05-13

2022年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2022年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。 05-13

企业的以下会计处理，错误的是（　）。 05-13

小微企业和制造业、批发和零售业等行业适用增值税期末留抵退税政策，需要满足的条件有（　）。 05-13

下列业务处理应通过“应交税费——应交消费税”科目的借方核算的是（　）。 05-13

甲、乙、丙3人订立合伙协议共同投资设立一家普通合伙企业，经营一年后，甲欲将其在合伙企业中的财产份额转让给合伙人之外的丁，合伙协议中没有关于份额转让的相关约定，根据《合伙企业法》规定，下列关于甲之份额转让条件及效力的说法中，正确的有（　）。 05-13

根据《企业破产法》，在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中，参照破产费用规定的是（）。 05-13

甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向（　）主张债权。 05-13

下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（ ）。 05-13

张某2017年12月取得收入6200元，若规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用 税率为5%；应税收入2000～3000元的，适用税率为10%；应税收入3000～5000元的，适用税率为15%；5000元以 上，适用税率20%。则张某12月应纳税额为（ ）元。 05-13

下列关于减免税的说法正确的有（ ）。 05-13

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年4月取得销售高档化妆品的不含税收入为20万元，另取得没收的逾期未退还的高档化妆品包装物押金3.51万元，则当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%） 05-12

某罐头加工厂为增值税一般纳税人，2021年5月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产苹果罐头，2021年6月，因管理不善致使该车苹果生产的罐头全部腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元（其中包括支付给一般纳税人运输企业的运费成本560元，苹果和运费均已申报抵扣进项税额），不考虑其他事项，该罐头加工厂6月份应转出进项税额为（）。 05-12

下列货物中，适用9%税率的有（ ）。 05-12

2020年境内甲公司于12月1日接受乙公司货币性捐赠收入120万元；12月11日与丙公司签订捐赠合同，合同约定：丙公司将于2020年12月21日捐赠给甲公司20万元的设备一台；12月21日，甲公司如约收到丙公司捐赠的设备，且甲公司去年无超过扣除标准的捐赠支出。下列关于甲公司捐赠业务的表述，正确的有（ ）。 05-12

在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（）。 05-12