税务师

下列选项中，免征增值税的有（　）。 12-18

甲企业受托为乙企业加工一批服装，加工合同记载原材料金额60万元，由乙企业提供，甲企业向乙企业收取不含税加工费20万元，收取代垫辅助材料金额3万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（　）元。 12-18

某运输企业2020年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元/吨，客车年税额500元/辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 12-18

2023年10月，在北京某教育公司任职多年的员工黄某被公司派往美国工作3个月，2023年1-9月份北京公司每月支付黄某工资20000元。在美国工作期间（10-12月），工资由公司设在美国的分支机构支付，每月折合人民币20000元，每月由该分支机构代为向美国缴纳个人所得税1000元；黄某取得美国劳务报酬折合人民币15000元，按美国的税法缴纳了个人所得税2500元。不考虑专项扣除和专项附加扣除，2023年黄某在美国工作3个月取得的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。 12-18

下列项目中，应当作为营业外收入核算的有（　）。 12-18

下列经济业务中，属于合并财务报表的合并范围的有（ ）。 12-18

税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人2019年5月销项税额计税依据处理正确的有（　）。 12-18

某油田2023年12月销售原油200吨，开具增值税专用发票上注明销售额10000万元、增值税额1300万元，其适用的税率为6％。该油田12月应缴纳的资源税为（　）万元。 12-18

（2022年）某商场系增值税一般纳税人，对某区个人用户推出“以旧换新”方式销售空调，下列处理错误的有（　）。 12-18

下列各项中，不属于筹资管理的原则的是（　）。 12-18

李刚于2019年10月受邀参加演出，一次取得劳务报酬收入65000元。应预扣预缴李某的个人所得税为（　）元。 12-17

根据规定，企业逾期（　）的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 12-17

根据税法规定，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最髙不得超过合同总金额的（ ）。 12-17

企业随资产出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，应借记的会计科目为（）。 12-17

甲公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，经双方协商同意进行债务重组。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，已对该应收账款提取坏账准备50万元，当日该应收账款的公允价值为530万元。双方签订债务重组合同内容为：大华公司以90万元现金和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，甲公司取得投资后作为交易性金融资产核算，且合同签订日与债权终止日期间，公允价值无变动。不考虑其他因素，甲公司因该项债务重组确认的债务重组损失为（）万元。 12-17

2×12年年初长江公司接受黄河公司投入的一项专利权，该项专利权在黄河公司的账面价值为420万元，投资双方协议确认的价值为600万元，公允价值为720万元。相关手续已办妥。此项专利权是黄河公司在2×09年年初研发成功申请获得的，法律有效年限为15年。双方合同投资期为8年，长江公司合理预计受益年限为6年，预计净残值为零，按直线法推销。长江公司2×12年度应确认的无形资产摊销额为（　）万元。 12-17

对于纳税信用A级以外增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证的，下列处理错误的是（ ）。 12-17

根据法律规定，抵押权人享有的权利有（　）。 12-17

下列关于收养孤儿、残疾儿童或者收养由社会福利机构抚养的儿童的表述中，正确的有（）。 12-17

下列纳税人中，领用增值税专用发票时按辅导期一般纳税人政策办理的是（ ）。 12-17