税务师

根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国非居民个人的是（ ）。 05-04

城镇土地使用税的计税依据（）。 05-04

甲服装生产企业2022年10月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场不含税价120万元（不考虑增值税以外的其他税费，适用企业所得税税率25%）。另外甲企业库存服装因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中损失6月份外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。 05-04

甲股份有限公司发生的下列交易或事项中，需要采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的是（　）。 05-04

（2021年）甲公司为一家饮料生产企业，淡季需占用货币资金为200万元，应收账款为100万元，存货为700万元，同时还需占用1200万元固定资产，假设无其他资产。旺季需额外增加季节性存货200万元。长期负债和股东权益总额始终保持在1800万元，其余通过短期借款筹集资金。不考虑其他因素，则甲公司采取的流动资产的融资策略是（　）。 05-04

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期扣除的有（　）。 05-03

甲、乙、丙三人成立一家有限责任公司，甲以一台机器设备作为出资，评估作价20万，后因市场变化，该机器设备市场价仅为15万元，甲乙丙没有其他约定。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的是（　）。 05-03

企业将自有固定资产划分为持有待售资产，需要满足的条件有（　）。 05-03

冯某与马某签订了一个借款合同，合同约定冯某借给马某5万元，没有利息。后冯某将此债权转让给了牛某，但没有通知马某。对此，下列说法中正确的是（ ）。 05-03

双务合同中应先履行义务的一方当事人，有确切证据证明对方当事人不能或可能不能履行义务时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，可以暂时中止履行合同。该权利在我国合同法律理论上称为（）。 05-03

某企业运用销售百分比的原理预测2020年度的资金需要量。该企业2019年度实现销售收入50000万元，销售利润率为3%，预计2020年度销售收入比2019年增长10％，销售利润率不变，利润留存率为60％。不考虑其他因素，则预计留存收益在2020年可提供的资金为（）万元。 05-03

国家为了鼓励高新产业技术的发展与创新，于2022年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自2023年1月1日起可按15％的税率缴纳企业所得税。甲公司于2022年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减未来5个年度的应纳税所得额。该公司预计其在未来5年内能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，下列关于甲公司2022年所得税的处理中，正确的是（）。 05-03

《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括（ ）。 05-03

下列关于税务师权利与义务的说法，正确的有（）。 05-03

居民肖某2020年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有两套住房的处理如下：将一套出售给居民王某，成交价格50万元；将另一套市场价格80万元的住房与居民张某的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民肖某2020年应缴纳的契税为（ ）万元。（以上价格为不含增值税价格） 05-03

适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的有（ ）。 05-03

下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。 05-03

根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界超过一定长度有两处以上噪声超标，要按照两个单位计算应纳税额。该长度是（　）米。 05-03

公民甲某2020年1月份取得工资6000元，甲某上一年度月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5％，单位缴纳8％，甲某当月应预扣预缴个人所得税（ ）元。 05-03

下列符合企业所得税征收管理规定的有（）。 05-03