税务师

某健身房执行的会员政策为：月度会员300元，季度会员750元，年度会员3000元，会员补差即可升级。某客户2018年1月1日缴纳300元加入月度会员；2月1日补差450元，升级为季度会员。则第一季度该健身房各月应确认的收入额分别为（ ）元。 07-19

因处置投资等原因对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响的，对于原取得投资时至处置投资时之间被 投资单位可辨认净资产公允价值的变动中投资方应享有的份额，一方面应当调整长期股权投资的账面价值，另一 方面应当根据具体情况调整（ ）。 07-19

下列关于其他债权投资核算的表述中，错误的是（　）。 07-19

应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（ ）。 07-19

消费税的纳税申报期限包括（ ）。 07-19

目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票有（ ）。 07-19

下列情形不属于股东资格继受取得的是（ ）。 07-19

下列情形中，属于当事人乙行使抗辩权的情形是（）。 07-19

根据《企业破产法》及相关规定，破产管理人确定模式是（）。 07-19

某电脑城为增值税一般纳税人，2020年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1430元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。则以下 07-19

位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月将不含税价值150万元/辆的超豪华小汽车直接销售给消费者，当月共销售30辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，当月该汽车生产企业应缴纳消费税（　）万元。 07-19

下列选项适用9%增值税税率的有（　）。 07-19

为了防止跨国纳税人以某一外国低税率所得税的不足限额部分，用于冲抵另一外国高税率所得税的超限额部分，进行国际间的税收逃避活动，而对国外的收入分项进行抵免，把一些专项所得从总所得中抽离出来，对其单独规定抵免限额，各项所得的抵免限额之间不能互相冲抵的计算方法是（ ）。 07-19

下列关于企业所得税扣除项目的原则和范围的表述，正确的是（ ）。 07-19

符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出，这一规定是指（ ）。 07-19

根据我国的《电子商务》及有关法律规定，电子商务平台经营者的义务主要有（ ）。 07-18

甲企业申请破产被人民法院受理，根据我国企业破产法的规定，其债权人债权申报的受理机构是（　）。 07-18

股份有限公司的发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，根据公司法律制度的规定，下列情况中，不可以抽回其股本的是（　）。 07-18

2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。 07-18

甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（ ）万元。 07-18