税务师

下列关于债的分类的说法中，不正确的是（　）。 10-21

增值税的计税原理是通过增值税的（　）体现出来的。 10-21

某县房地产开发企业于2020年8月将其营改增前开发的商品全部出售，取得不含税销售收入4000万元，选择了增值税简易征收方式。开发建造商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合计1400万元；房地产开发成本600万元；与该商品房开发项目有关的销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用100万元（包括向金融机构借款的利息支出70万元，能够提供金融机构证明，并能按开发项目计算分摊）。当地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，则该房地产开发企业应缴纳土地增值税为（ ）万元。 10-21

某县城一家企业2021年2月缴纳增值税25万元（其中包含因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税22万元，税务机关稽查应补缴增值税3万元、城镇土地使用税2万元。该企业当月应缴纳的城建税及附加合计为（）万元。（考虑地方教育附加） 10-21

2023年某居民企业的生产经营资料如下：不含税销售收入1200万元，不含税视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，当年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。 10-21

某中型运输公司2023年拥有并使用以下车辆：（1）整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；（2）18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年度应纳车船税为（　）元。 10-21

下列关于耕地占用税征收管理的说法中，不正确的是（　）。 10-21

下列各项资产中，不属于本企业资产范围的是（）。 10-21

下列关于会计政策变更的处理中，正确的是（　）。 10-21

（2022年）下列关于流动资产融资策略的表述中，正确的有（　）。 10-21

下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有（　）。 10-20

2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元。 10-20

根据增值税现行政策，下列选项中， 免征增值税的有（ ）。 10-20

下列关于个人转让住房计算应纳税所得额时房屋原值的确定，表述正确的是（ ）。 10-20

某小型微利企业2020年取得销售收入190万元，成本、费用合计60万元，已计入相关成本费用的合理的工资、薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。假设不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2020年应缴纳企业所得税（）万元。 10-20

2021年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元、第三季度的奖金2000元、剧本使用费15000元，则1月份应预扣预缴李某个人所得税（）元。 10-20

下列会计事项中，属于或有事项的有（ ）。 10-20

有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是（ ）。 10-20

下列关于现金流量表编制方法的表述中，正确的有（ ）。 10-20

对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 10-20