税务师

乙公司2×15年年末对一项固定资产的账面价值进行检测时，发现该资产的市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌。2×15年年末该固定资产的账面价值为1200万元，剩余年限为5年。2×15年年末如果乙公司将其予以出售，则其公允价值扣除处置费用后可以获得1000万元。但是，如果乙公司打算继续持有，则在未来5年内预计产生的未来现金流量的现值为800万元，则在2×15年年末乙公司应计提的固定资产减值准备为（）万元。 04-15

下列关于财务费用的审核，表述不正确的是（ ）。 04-15

关于实施小微企业普惠性税收减免政策,自2019年1月1日至2024年12月31日,对增值税小规模纳税人征收的下列税种,属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度减征的有（ ）。 04-15

税务师在2023年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2023年4月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为： 借：生产成本　30000 　　贷：原材料　30000 设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。按照“比例分摊法”在调账处理时涉及的调整科目有（　）。（企业按年结转损益） 04-15

投资人申请设立登记，应当向登记机关提交的文件包括投资人签署的个人独资企业设立申请书。依据《个人独资企业法》的相关规定，该申请书的内容有（）。 04-15

根据《刑事诉讼法》及其司法解释的规定，公诉案件的被害人（）。 04-15

关于行政诉讼二审程序，说法不正确的是（　）。 04-15

某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指一律作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（　）元。 04-15

某中国人民银行批准设立的融资租赁企业为一般纳税人，2023年2月取得有形动产融资租赁业务不含税收入100 万元（不考虑支付的利息及车辆购置税），当月购进材料及服务，取得增值税专用发票，金额40万元，税额5.2万 元，当月抵扣进项税，该企业当月实际负担增值税为（ ）万元。 04-15

根据相关规定，下列表述正确的有（ ）。 04-15

某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（　）万元。 04-14

某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2022年10 月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率 5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 04-14

根据现行增值税有关规定，纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照（ ）缴纳增值 税。 04-14

根据房产税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 04-14

企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。 04-14

下列关于在中国境内未设立机构的非居民企业，企业所得税应纳税所得额的确定中，不正确的是（ ）。 04-14

下列关于企业处置长期股权投资时会计处理的表述，正确的有（　）。 04-14

甲公司持有乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响，截至20×2年12月31日长期股权投资账面价值为1250万元，明细科目为：投资成本800万元，损益调整250万元，其他综合收益（以后能重分类进损益）200万元，20×3年1月5日处置了所持有的乙公司股权中的50%，处置价款为1000万元，处置之后对乙公司仍具有重大影响，则处置损益为（ ）万元。 04-14

甲公司于2×14年底购入需要安装的设备一台，价款500 000元，增值税65 000元，投入安装。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为4 000元，领用自产的产成品一批，实际成本为10 000元，售价为24 000元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。本企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，在不考虑所得税的情况下，安装完毕投入生产使用的该设备实际成本为（ ）元。 04-14

关于小规模纳税人自行开具专用发票的说法正确的是（　）。 04-14