税务师

20×2年12月31日，某企业租入一台设备，租赁期为4年，合同约定该租赁物的产权期满后将所有权转移给承租方。租赁付款额现值为183万元，另发生运费7万元，安装调试费用20万元。该设备预计净残值为6万元，尚可使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。假定不考虑其他因素的影响，该租入该设备20×3年应计提的年折旧额为（ ）万元。 03-16

根据《民事诉讼法》的规定，关于民事诉讼基本原则的表述，下列选项正确的是（ ）。 03-16

甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（　）。 03-16

（2022年）关于消费税纳税环节，下列说法正确的有（　　）。 03-16

下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（　）。 03-16

2020年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料（已抵扣进项税额）于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。 03-15

包某、方某和谢某是甲有限公司的股东，各占50%、25%、25%的股份。包某欲将自己的股份对外转让，方某和谢某均表示反对，但又不愿意购买该股份。包某便与鲁某签订了转让股权的协议，并且约定分两次将转让款支付给包某。此时，方某表示愿意以相同的价格购买，但是要求分四次付款给包某。为此双方之间发生纠纷，下列表述中正确的是（）。 03-15

母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为1％。2×18年内部应收账款期末余额为1500万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2×18年就该项内部应收账款涉及的递延所得税所编制的抵销分录是（　）。 03-15

（2021年）下列业务的增值税处理正确的是（　）。 03-15

有关车船税的计税依据，下列表述正确的是（　）。 03-15

犯罪的目的和动机，存在于（）。 03-14

根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住累计满183天的年度连续满6年的个人，对其第7年（居住累计满183天）来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（　）。 03-14

下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（　）。 03-14

下列不属于税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循原则的是（　）。 03-14

企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有（　）。 03-14

根据《行政许可法》，下列关于行政许可实施的说法中正确的有（　）。 03-13

除特殊情形外，诉讼期间不停止行政行为的执行。特殊情形包括（　）。 03-13

除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除，这一规定体现的企业所得税扣除项目的原则是（　）。 03-13

下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，不正确的是（　）。 03-13

下列关于或有事项的说法错误的是（ ）。 03-13