税务师

根据增值税规定，应税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销 售额计算缴纳增值税的是（ ）。 03-28

A公司2020年3月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑小型微利企业优惠） 03-28

下列关于投资性房地产核算的表述中，错误的有（）。 03-28

以下对涉税专业服务特点的理解，正确的有（）。 03-28

甲有限责任公司与乙银行签订借款合同，借款金额为50万元人民币，借款期限为1年，由丙公司作为借款保证人。合同签订3个月后，甲有限责任公司因扩大生产规模急需资金，遂与乙银行协商，将贷款金额增加到70万元，甲有限责任公司和乙银行通知了丙公司，丙公司未予答复。后甲有限责任公司到期不能偿还债务。该案中，（　）。 03-28

某企业是一般纳税人，2020年8月取得产品不含税销售收入85万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明价款40万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；另外，当月还销售一套2008年购入的生产设备，取得含税销售价款8.32万元（企业未放弃减税优惠）。则该企业8月份应缴纳的增值税为（ ）元。 03-27

个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为经营所得的有（）。 03-27

甲公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，经双方协商同意进行债务重组。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，已对该应收账款提取坏账准备50万元，当日该应收账款的公允价值为530万元。双方签订债务重组合同内容为：大华公司以90万元现金和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，甲公司取得投资后作为交易性金融资产核算，且合同签订日与债权终止日期间，公允价值无变动。不考虑其他因素，甲公司因该项债务重组确认的债务重组损失为（ ）万元。 03-27

下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　）。 03-27

根据《行政诉讼法》的规定，下列可以适用先予执行的是（ ）。 03-27

下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。 03-26

依据企业所得税法的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。 03-26

甲公司2×13年年初开始进行新产品研究开发，2×13年度投入研究费用300万元，2×14年度投入开发费用600万元（假定均符合资本化条件），至2×15年年初获得成功，并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权，实际发生包括注册登记费等60万元。该项专利权法律保护年限为10年，预计使用年限12年。则甲公司对该项专利权的入账价值为（ ）万元。 03-26

下列符合税务师职业道德基本要求的有（　）。 03-26

下列各项中，属于破产费用的有（　）。 03-26

根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。 03-25

下列关于船舶吨税应纳税额计算的规定，不正确的是（）。 03-25

下列有关资本资产定价模型的表述中，错误的是（　）。 03-25

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵 03-25

关于物权的效力，下列说法中正确的有（　）。 03-25