税务师

2023年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。当年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　）万元。 07-07

出口企业收到主管税务机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则不正确的有（　）。 07-07

下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（ ）。 07-07

某商业企业2023年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2019年6月起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得不含税租金10万元，经税务师审核，企业已经于2023年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2023年企业应纳的房产税是（　）万元。（当地规定房产扣除比例为30%） 07-07

纳税人丢失增值税专用发票，下列各种情形的处理不正确的是（　）。 07-07

下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，错误的是（ ）。 07-07

下列选项属于一般税务咨询内容的有（ ）。 07-07

承租人在发生的下列支出中，构成使用权资产成本的有（ ）。 07-07

下列关于委托加工物资核算的表述中，错误的是（）。 07-07

某投资项目的项目期限为5年，原始投资额现值为2500万元，现值指数为1.6，资本成本为10%，则该项目年金净流量为（）万元。[已知（P/A，10%，5）＝3.7908] 07-06

根据企业所得税法的相关规定，下列事项取得的收入中，不享受企业所得税减计收入优惠的有（　）。 07-06

关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。 07-06

某公司于2024年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2025年1月1日起按年限平均法计提折旧。2029年年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元。假定适用的所得税税率为25％，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。该项变更对2029年度净利润的影响金额为（）元。 07-06

长江公司拥有一项投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。20×2年1月1日，长江公司认为该房地产所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。20×2年1月1日，该写字楼的原价为3000万元，已计提折旧300万元，账面价值为2700万元，公允价值为3 200万元。假设20×2年1月1日投资性房地产计税基础等于原账面价值，长江公司适用的所得税税率为25％，则长江公司的下列处理正确的有（ ）。 07-06

下列服务中，属于增值税生活服务的是（　）。 07-06

下列说法符合车船税规定的有（）。 07-06

下列合同中，不属于印花税法征税范围的有（）。 07-06

根据税法规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）的标准定额扣除。 07-06

下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（　）。 07-06

根据规定，进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。下列关于所有人的说法，正确的有（ ）。 07-06