税务师

2024年1月某企业（增值税一般纳税人）外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，税额为1560元，另支付不含税运费1200元，取得运输单位（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（　）。 12-23

夏某在住所附近的河边钓鱼，在回家的途中为抄近道翻过拦网，穿过两座高压电塔，其竖拿鱼竿横穿高压线下时被高压电电击致死。经查事发地点的高压电塔属于某供电公司，离高压电塔1米处树立有拦网警示牌，上面喷涂有“有电危险”、“高压危险”、“严禁穿行”等显眼字样。下列关于夏某死亡的责任承担的说法中，正确的是（）。 12-23

根据我国《企业破产法》的规定，下列情形可以行使抵销权的是（ ）。 12-23

甲公司2015年年末资产总额6000万元，其中流动资产为2400万元、无形资产净值为500万元；负债总额3500万元，其中流动负债为1800万元；2015年利息费用为250万元（未发生资本化利息费用），净利润1200万元，企业所得税费用350万元。则下列指标计算中，正确的有（）。 12-23

根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。 12-23

下列关于境外所得间接负担税额计算的表述，不正确的是（　）。 12-23

下列各项中，适用过错推定责任原则的是（ ）。 12-23

民事法律行为可分为单方法律行为、双方法律行为和共同法律行为。下列行为中属于单方法律行为的有（　）。 12-23

根据国际税收合作的有关规定，下列选项中正确的有（　）。 12-23

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。 12-23

（2023年）某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品等固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（　）万元。 12-23

某船运公司为增值税一般纳税人，2021年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.80万元；本月取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元，开具增值税普通发票。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。 12-23

在确定是否接受和保持业务委托关系前，应当对委托人或委托人指向的第三方的情况进行调查和评估，充分评估项目风险的是（　）。 12-23

甲公司为建造某固定资产于20×8年1月1日按面值发行3年期每年年末付息到期还本的公司债券，债券面值为12 000万元（不考虑债券发行费用），票面年利率（与实际利率相等）为3％。该固定资产建造采用出包方式。20×8年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下：1月1日，工程动工并支付工程进度款 1 117万元；4月1日，支付工程进度款1 000万元；4月19日至8月7日，因进行工程质量和安全检查停工；8月8日重新开工；9月1日支付工程进度款1 599万元，该工程至20×8年年末尚未完工。假定借款费用资本化金 12-23

下列关于纳税人提供经纪代理服务的表述中，错误的有（ ）。 12-23

注册税务师各科难度 12-22

税务师的含金量高不高 12-22

下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（　）。 12-22

目前世界上的税收管辖权可以分为（）。 12-22

根据企业所得税规定，下列关于非货币资产损失的确认，表述正确的有（）。 12-22