税务师

下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有（ ）。 10-10

关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，下列说法正确的有（　）。 10-10

张三、李四签订一西瓜买卖合同，双方约定：张三卖给李四1000公斤西瓜，单价为0.6元/公斤。双方未就履行顺序作约定，（）。 10-10

某航空企业经批准占用耕地10000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地5000平方米，停机坪占用耕地3000平方米，停车场占用耕地2000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为6元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 10-10

下列关于无形资产的初始计量的表述中正确的是（ ）。 10-10

甲企业2023年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（　）元。 10-10

下列关于企业发行一般公司债券的会计处理，正确的有（）。 10-10

甲公司2017年12月31日以55000元价格处置一台闲置设备，该设备于2015年12月以75000元价格购入，当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计净残值为15000元。按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则处置设备对当期现金流量的影响是（ ）。 10-10

下列关于企业转增股本的个人所得税政策表述不正确的是（ ）。 10-10

甲公司占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用林地20万平方米开发经济林木，所占耕地的耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米，甲公司应缴纳的耕地占用税为（　）万元。 10-10

下列关于增值税征收率的说法，错误的是（ ）。 10-10

某企业2017年亏损34万元，2018年盈利6万元，2019年亏损5万元，2020、2021、2022年各盈利7万元，2023年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（　）。 10-10

下列各项中，属于历史成本表述的有（　）。 10-09

下列环节既征收增值税又征收消费税的是（　）。 10-09

破产企业发生《破产法》第四章相关事实，破产管理人依法追回相关破产资产的，应贷记（　）。 10-09

下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（　）。 10-09

下列关于纳税情况审查业务说法错误的是（　）。 10-09

苗某收藏有一幅珍贵书法作品，交给庄园装裱店装裱，双方约定：“装裱费400元，如有损坏，装裱店负责赔偿。”几天后，装裱店经理的一个朋友唐某在店内看到这幅作品，恳求借去观赏、临摹，一日即归还。经理勉强同意，再三要求唐某务必精心爱护并及时归还。唐某将书法作品拿回家中，临摹时不慎将桌上的墨汁打翻，将该作品染黑。苗某欲行使赔偿请求权。下列说法中不正确的是（　）。 10-09

甲企业原资金总额1000万元，其中债务资本400万元，年利率是10%，普通股股本600万元（每股面值40元）。由于扩大业务，需追加筹资400万元，现有两个筹资方案可供选择：一是全部发行普通股，增发10万股，每股面值40元；二是全部筹措长期债务，债务利率为12%。公司的变动成本率为60%，固定成本为200万元，所得税税率为25%。则每股收益无差别点的销售收入为（　）万元。 10-09

在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（ ）。 10-09