税务师

下列关于个人所得税的表述中，错误的是（）。 09-26

某居民企业2021年实现会计利润总额1200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，购买了价值600万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。 09-26

（2022年）关于增值税纳税义务发生时间下列说法正确的有（　　）。 09-26

2016年1月1日，甲公司以货币资金取得乙公司40%的股权，取得投资后甲公司能对乙公司施加重大影响。投资时乙公司除A存货的公允价值与账面价值不相等外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，A存货的账面价值为600万元，公允价值为800万元。其在2016年对外销售70%，2017年将剩余的全部对外销售。乙公司2016年实现净利润1000万元，2017年实现净利润1300万元，假定不考虑所得税因素，则2017年底甲公司就该项长期股权投资应确认的投资收益为（ ）万元。 09-26

2×18年上半年甲公司因销售商品应收乙公司300万元货款，将其分类为以摊余成本计量的金融资产，乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。至2×18年底，甲公司尚未收回货款，也未对该应收款项计提坏账准备。2×19年1月10日，甲公司与乙公司达成债务重组协议，协议约定：乙公司以一批产品偿还所欠甲公司账款，该产品账面余额为200万元，已计提20万元的跌价准备，税法核定的增值税为32.5万元，甲公司为此支付运输等费用2万元。当日，甲公司该项应收账款的公允价值为280万元。甲、乙公司适用的增值税税率均为13 09-26

公司并购的目的，在于通过取得对公司控制权，使公司效率改进和获得价值增大的效果，这属于并购动因中的（ ）。 09-26

下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（　）。 09-26

某企业2020年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2020年实缴的车船税总计为（　）元。 09-26

甲公司产品需经过两道工序加工完成，原材料在开始生产时一次投入，生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2019年2月与产品生产成本有关的资料如下：（1）月初在产品费用为：直接材料120万元，直接人工60万元，制造费用20万元：本月发生费用为：直接材料80万元，直接人工100万元，制造费用40万元。（2）产品单件工时定额为100小时，第一道工序工时定额40小时，第二道工序工时定额60小时，各工序内均按50％的完工程度计算。（3）本月完工产品560件，月末在产品240件，其中，第一道工序80件 09-26

下列普通发票中（ ）可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。 09-26

关于税款优先的说法，错误的是（ ）。 09-26

下列关于资源税的说法，正确的是（）。 09-26

2024年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额12000万元，其中基价为7000万元，超基价部分应分给经纪公司500万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（　）万元。 09-26

（2022年）下列会计科目中，小规模纳税人可能使用的是（ ）。 09-25

某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人，合伙协议对此事项并未约定处理规则。对此，下列表述正确的是（）。 09-25

消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税计税依据的情况有（）。 09-25

下列关于制造企业产品成本计算主要方法的表述中，错误的是（　）。 09-25

下列各项中，属于因素分析法预测资金需要量的特点包括（ ）。 09-25

在物价持续上涨的情况下，下列各种计价方法确定发出存货的成本顺序为由小到大的是（ ）。 09-25

下列关于所得税费用的说法，错误的是（ ）。 09-25