税务师

A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，2020年12月A公司将其持有的股份以12000万元全部转让给B公司。截至股权转让前，M公司的累计未分配利润为5000万元、累计盈余公积为5000万元。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。 05-02

根据企业所得税规定，实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，实行查账征收并符合规定条件的，可享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。但是节能服务企业的分享型合同约定的效益分享期短于6年的正确处理是（　）。 05-02

甲企业（增值税一般纳税人）2020年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证并抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，取得了厂商开具的红字增值税专用发票，则甲企业正确的会计处理是（ ）。 05-02

甲企业只生产销售一种产品，单价100元，边际贡献率40%，每年固定成本450万元，预计下年产销量30万件，则固定成本对利润的敏感系数为（）。 05-02

纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　）。 05-02

下列有关对建筑物区分所有权的说法中错误的是（ ）。 05-02

税务师事务所不得承接的税务司法鉴定服务有（　）。 05-02

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险费3500元，由委托方向购买方开具符合规定的票据；还向购货方收取车辆装饰费2500元。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。 05-02

甲公司目前的信用政策为“2/15，n/30”，实现销售收入为1000万元，占销售额60％的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80％可以在信用期内收回，另外20％在信用期满后10天（平均数）收回。明年将信用政策改为“5/10，2/30，n/50”，其他因素不变，销售额将增加到1200万元，且70％客户会在10天内付款，20%的客户会在30天内付款，另外10％预计在信用期内收回。假定有价证券的年报酬率为10％，变动成本率为60%，一年按360天计算，则甲公司因改变信用政策而减少 05-02

某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2023年11月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指含税作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费含税金额共计16570元。该商场上述业务应纳增值税税额（　）元。 05-02

全面预算的核心内容是（ ）。 05-02

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（　）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（　）前办理汇算清缴。 05-02

林某、田某分别系某县税务局下辖某街道税务所所长、副所长。2011年至2012年期间，林某、田某利用负责征收辖区内税款的职务之便，收受谭某的贿赂2万元，为某建筑公司会计谭某谋取利益，采取取得收入不入账，开发票不交税或少缴税的方式，徇私舞弊不征、少征应征税款，使国家税收遭受重大损失。对此，下列说法正确的是（　）。 05-01

根据《行政复议法》，行政复议机关可以决定撤销的情形有（　）。 05-01

同一企业不同时期发生的相同或相似的交易或事项应当采用一致的会计政策，不得随意变更，体现的会计信息质量要求是（　）。 05-01

下列不属于税务咨询形式的有（　）。 05-01

关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（　）。 05-01

下列关于税务机关代开发票的说法，正确的有（　）。 05-01

下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，正确的有（　）。 05-01

下列关于股票对价方式表述中，错误的是（ ）。 05-01