税务师

下列属于国际税收代理服务的有（ ）。 01-11

在相关资料均能有效获得的情况下，对上年度财务报告批准报出后发生的下列事项，企业应当采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有（　）。 01-11

2019年1月1日，甲公司以银行存款3950万元取得乙公司30%的股权，另以银行存款支付直接相关费用50万元，相关手续于当日完成，甲公司能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为14000万元，各项可辨认资产、负债的公允价值均与其账面价值相同。乙公司2019年实现净利润2000万元，其他债权投资的公允价值上升100万元。不考虑其他因素，下列甲公司2019年与该投资相关的会计处理中，正确的有（　）。 01-11

个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（　），上限是当地上年度在岗职工平均工资（　）。 01-11

某成品油生产企业，2024年3月17日至3月31日，销售汽油（92#）5000吨，销售柴油（0#）3000吨，假设国家发展改革委员会明确第一季度该调价窗口期的征收标准分别为650元/吨、645元/吨，则该调价窗口期该企业应该缴纳的油价调控风险准备金为（　）元。 01-11

甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月买入A上市公司股票，买入价300万元，支付手续费0.1万元。2023年10月卖出其中的50%，发生买卖负差20万元。2024年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.05万元，印花税0.2万元。该企业没有其他金融商品转让业务，2024年6月应缴纳增值税（　）万元。（以上价格均为含税价格） 01-11

根据企业所得税特殊性税务处理规定，企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（）规定处理。 01-11

下列选项中，符合城镇土地使用税规定的是（）。 01-11

某企业是一般纳税人，2020年8月取得产品不含税销售收入85万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明价款40万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；另外，当月还销售一套2008年购入的生产设备，取得含税销售价款8.32万元。则该企业8月份应缴纳的增值税为（　）元。 01-11

纳税人销售下列货物，按3%的征收率减按2%征收增值税的有（）。 01-11

下列需要计算缴纳车船税的是（　）。 01-11

下列关于资产的所得税处理的表述，正确的是（ ）。 01-11

下列各项中，不属于优先股股票筹资缺点的是（　）。 01-10

下列有关印花税的处理，符合印花税法相关规定的有（　）。 01-10

A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。 01-10

在编制现金流量表时，下列现金流量中不属于经营活动现金流量的是（）。 01-10

税法规定受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年，下列行业中属于困难行业的有（ ）。 01-10

2021年某集成电路设计企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、拨缴工会经费3.5万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额（）万元。 01-10

（2022年）甲公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算，按净利润的10％提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2022年5月，甲公司发现，公司2021年12月31日将成本为530万元的W库存商品的可变现净值预计为430万元，实际应为230万元。对此项差错，甲公司应调减2022年资产负债表“未分配利润”期初余额的金额为（　）万元。 01-10

甲公司2023年年初“递延所得税资产”账面余额为30万元（由预提的产品保修费用产生）。2023年产品销售收入为5 000万元，按照销售收入2％的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2023年未发生产品保修费用。2023年适用的所得税税率为15％，预计2024年及以后年度适用的所得税税率为25％。则2023年12月31日递延所得税资产的发生额为（ ）万元。 01-10