税务师

制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的（ ）在税前加计扣除。 03-01

在不考虑所得税的情况下，下列各项中，属于终结期现金流量的有（　）。 03-01

某企业向银行借款100万元，借款的利率为6％，期限为1年。企业要求按照借款总额的10％保留补偿性余额，并要求按照贴现法支付利息。不考虑所得税的影响，则借款资本成本为（　）。 03-01

销售多用途卡的支付机构，下列业务应当缴纳增值税的有（ ）。 03-01

下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述正确的有（　）。 03-01

下列关于关税税务处理的说法，正确的是（　）。 03-01

甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定能提供金融机构证明的房地产开发费用扣除比例为5％，其他房地产开发费用的扣除比例为8％，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。 03-01

王某外出演出一次性取得收入200000元，将其中的50％通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 03-01

下列关于个人取得股权激励的计税方法的说法，错误的是（　）。 03-01

下列选项不属于应该办理变更税务登记的情况的是（）。 03-01

下列各项中，符合船舶吨税应纳税额计算规定的有（　）。 02-28

企业信用政策组成内容包括（　）。 02-28

某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2023年11月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为（　）万元。 02-28

企业发行的应付债券产生的利息调整，每期摊销时可能计入的账户有（ ）。 02-28

下列关于烟叶税的说法，正确的有（　）。 02-28

企业的投资性房地产采用成本模式计量。20×5年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为620万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用年数总和法计提折旧。20×5年应该计提的折旧额为（ ）万元。 02-28

某企业2022年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另 一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000 元。该企业应纳车辆购置税（ ）元。 02-28

某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（　）元。 02-28

纳税人在计算个人所得税时，允许全额扣除的公益性捐赠有（ ）。 02-28

在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发外，其他开发产品完工应具备的条件有（　）。 02-28