税务师

长江公司拥有一项投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。20×2年1月1日，长江公司认为该房地产所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。20×2年1月1日，该写字楼的原价为3000万元，已计提折旧300万元，账面价值为2700万元，公允价值为3200万元。假设20×2年1月1日投资性房地产计税基础等于原账面价值，长江公司适用的所得税税率为25％，则长江公司的下列处理正确的有（）。 02-27

根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。 02-27

根据规定，出口企业或其他单位的下列货物劳务属于视同出口的有（ ）。 02-27

黄河公司是一家在多地上市的公司，2019年2月1日向其所有的现有普通股股东提供每持有5股股份可购买其1股普通股的权利（配股比例为每5股配1股），配股价格为配股当日股价的80％。由于该公司在多地上市，受到各地区当地的法规限制，配股权行权价的币种须与当地货币一致，则该配股权属于（　）。 02-27

甲公司以定向增发股票的方式购买非同一控制下的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为4元；支付证券承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元，支付的评估费和审计费等共计100万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权的初始投资成本为（　）万元 。 02-27

复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（ ）日。 02-27

（2017年）依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（　）。 02-27

下列行为，应缴纳契税的是（）。 02-27

在人民法院宣告甲企业破产后，关于甲企业破产财产的说法错误是（ ）。 02-26

房地产开发企业销售自建商品房进行土地增值税清算，允许作为与转让房产有关的税金扣除的有（　）。 02-26

下列凭证中，免纳印花税的有（　）。 02-26

居民个人取得的综合所得中，公益捐赠支出可以选择在预扣预缴税款时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除的是（ ）。 02-26

2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，个人所得税专项附加扣除和住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，外籍个人一经选择，在（ ）内不得变更。 02-26

全部损益账户的本月发生额如下：主营业务收入800万元，主营业务成本500万元，税金及附加86万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用10万元，营业外收入5万元，所得税费用44万元。则利润表中“净利润”本月数为（ ）万元。 02-26

下列各项中，不属于印花税立法原则的是（　）。 02-26

有关借款费用资本化，下列说法正确的有（　）。 02-26

某企业年初从银行贷款200万元，期限1年，年利率为8%，按照贴现法付息，则企业实际可动用的金额为（　）万元。 02-26

下面关于发票管理的表述，不正确的是（ ）。 02-26

2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（　）。 02-26

现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（　） 。 02-26