税务师

2022年12月1日，甲公司因违反环保法规受到处罚，将应支付的罚款270万元计入其他应付款。根据税法规定，甲公司违反环保法规的罚款不得税前扣除。2022年12月31日，甲公司已经支付了200万元的罚款。不考虑其他因素，2022年12月31日，其他应付款的暂时性差异为（）万元。 03-11

某企业2022年度发生职工福利费170万元，2022年度税前准予扣除的职工工资总额为900万元，2023年度发生职工福利费120万元，2023年度税前准予扣除的职工工资总额为1100万元，则该企业2023年度允许扣除的职工福利费为（　）万元。 03-11

甲公司建造生产线，预计工期为2年，从20×9年7月1日开始，当日预付承包商建设工程款为3000万元。9月30日，追加支付工程进度款为2000万元。甲公司生产线建造工程占用借款包括：20×9年6月1日借入的3年期专门借款4000万元，年利率为6%；20×9年1月1日借入的2年期一般借款3000万元，年利率为7%。甲公司将部分闲置专门借款投资于货币市场基金，月收益率为0.6%。不考虑其他因素，20×9年甲公司建造该生产线应予以资本化的利息费用是（ ）万元。 03-11

企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列说法中错误的有（ ）。 03-11

（2018）税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（　）。 03-11

在行政诉讼中，以下（　）证据不能作为定案根据。 03-11

2020年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔船5艘，每艘净吨位400吨。2020年9月11日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，所购船舶当月均取得购置发票。所在省车船税税额标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。当年该渔业公司应缴纳车船税（　）元。 03-11

机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的（　）。 03-10

下列房产中，应免征房产税的有（ ）。 03-10

根据企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（　）。 03-10

2018年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40％的股权，2021年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润和累计盈余公积为3000万元，甲公司撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。 03-10

下列关于两种证券组合的风险的表述中，正确的是（　）。 03-10

某汽车经销商进口小汽车用于销售，该进口业务涉及的税费包括（　）。 03-10

根据规定，税务规章一般应当自公布之日起（　）后施行。 03-10

甲公司20×4年12月将采用成本模式计量的投资性房地产转为自用固定资产，转换日该固定资产的公允价值为30000万元，转换日之前“投资性房地产”科目余额为22000万元，“投资性房地产累计折旧”科目金额为2000万元，则转换日该业务正确的会计处理为（）。 03-10

下列关于税收司法的说法，正确的有（　）。 03-10

甲企业某年度的营业成本为140万元。已知该年末的流动负债为70万元，流动比率为2.7，速动比率为1.7，年初存货为40万元。则该年度存货周转次数为（）次。 03-10

纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的（ ）原则。 03-10

下列各项关于会计差错的说法中，正确的有（　）。 03-10

下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（　）。 03-10