税务师

甲公司于2023年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（　）万元。（当地契税税率3%） 12-18

《增值税及附加税费申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下不在本栏反映的是（）。 12-18

下列选项中，免征增值税的有（　）。 12-18

2023年10月，在北京某教育公司任职多年的员工黄某被公司派往美国工作3个月，2023年1-9月份北京公司每月支付黄某工资20000元。在美国工作期间（10-12月），工资由公司设在美国的分支机构支付，每月折合人民币20000元，每月由该分支机构代为向美国缴纳个人所得税1000元；黄某取得美国劳务报酬折合人民币15000元，按美国的税法缴纳了个人所得税2500元。不考虑专项扣除和专项附加扣除，2023年黄某在美国工作3个月取得的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。 12-18

某运输企业2020年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元/吨，客车年税额500元/辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 12-18

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根据规定，企业逾期（　）的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 12-17

李刚于2019年10月受邀参加演出，一次取得劳务报酬收入65000元。应预扣预缴李某的个人所得税为（　）元。 12-17

下列关于收养孤儿、残疾儿童或者收养由社会福利机构抚养的儿童的表述中，正确的有（）。 12-17

甲公司2022年年末“库存商品”科目余额为350万元，“委托加工物资”科目余额为30万元，“原材料”科目余额为40万元，“材料成本差异”科目贷方余额为5万元。“存货跌价准备”科目余额为20万元，“生产成本”科目余额为30万元，“受托代销商品”科目余额为40万元，“受托代销商品款”科目余额为40万元，“工程物资”科目余额为30万元，假定不考虑其他因素，甲公司当期期末“存货”项目的金额为（）万元。 12-17

未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备且符合下列（　）情形的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理税务注销。 12-17

根据增值税规定，下列税务处理错误的是（　）。 12-17

根据税法规定，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最髙不得超过合同总金额的（ ）。 12-17

甲公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，经双方协商同意进行债务重组。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，已对该应收账款提取坏账准备50万元，当日该应收账款的公允价值为530万元。双方签订债务重组合同内容为：大华公司以90万元现金和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，甲公司取得投资后作为交易性金融资产核算，且合同签订日与债权终止日期间，公允价值无变动。不考虑其他因素，甲公司因该项债务重组确认的债务重组损失为（）万元。 12-17

企业随资产出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，应借记的会计科目为（）。 12-17

对于纳税信用A级以外增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证的，下列处理错误的是（ ）。 12-17

2×12年年初长江公司接受黄河公司投入的一项专利权，该项专利权在黄河公司的账面价值为420万元，投资双方协议确认的价值为600万元，公允价值为720万元。相关手续已办妥。此项专利权是黄河公司在2×09年年初研发成功申请获得的，法律有效年限为15年。双方合同投资期为8年，长江公司合理预计受益年限为6年，预计净残值为零，按直线法推销。长江公司2×12年度应确认的无形资产摊销额为（　）万元。 12-17

某外籍个人，在国内一外资企业任职（非高管）。2023年4月5日来华，2023年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元，经批准为合理部分。该外籍个人9月份应纳的个人所得税额为（　）元。（不适用税收协定） 12-17