税务师

工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（ ）年。 07-17

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。 07-17

AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2016年12月31日预计2016年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25％。与所得税有关的资料如下：（1）2016年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）；（2）2016年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账 07-17

下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（ ）。 07-17

以修改其他条款方式进行债务重组，并导致债务终止，债务人应将终止确认的债务账面价值与重组债务公允价值的差额计入（　）。 07-17

根据企业所得税法的规定，下列问题在进行企业所得税汇算清缴纳税调整时，会导致应纳税所得额增加的有（　）。 07-17

某中型运输公司2021年拥有并使用以下车辆：（1）整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；（2）18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年度应纳车船税为（）元。 07-17

（2017年）下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（　）。 07-16

甲公司以人民币作为记账本位币，2020年12月1日，甲公司以300万港元取得乙公司在香港联交所挂牌交易的H股100万股，即期汇率为1港币＝0.83元人民币，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。2020年12月31日，上述股票的公允价值为350万港元，即期汇率为1港币＝0.81元人民币。不考虑其他因素，2020年12月31日，甲公司因该资产计入所有者权益的金额为（　）万元人民币。 07-16

计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（）。 07-16

下列事实中，能引起民法上债的发生有（　）。 07-16

递延所得税的计算公式为（）。 07-16

20×2年12月31日，某企业租入一台设备，租赁期为4年，合同约定该租赁物的产权期满后将所有权转移给承租方。租赁付款额现值为183万元，另发生运费7万元，安装调试费用20万元。该设备预计净残值为6万元，尚可使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。假定不考虑其他因素的影响，该租入该设备20×3年应计提的年折旧额为（ ）万元。 07-16

税收优惠代理服务不包括（ ）。 07-16

下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是（）。 07-16

某税务师2024年3月对企业2023年纳税审核时，发现企业在2023年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2024年2月全部出售，企业按月结转利润，则以下调整分录正确的是（　）。 07-16

下列事项中，不属于会计政策变更的是（）。 07-16

下列关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。 07-16

甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价，收购乙企业80%的经营性资产，该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理（不考虑其他税费），则乙企业应确认的资产转让所得是（　）万元。 07-16

根据《民法典》的规定，用益物权不包括（　）。 07-16