税务师

2023年10月，在北京某教育公司任职多年的员工黄某被公司派往美国工作3个月，2023年1-9月份北京公司每月支付黄某工资20000元。在美国工作期间（10-12月），工资由公司设在美国的分支机构支付，每月折合人民币20000元，每月由该分支机构代为向美国缴纳个人所得税1000元；黄某取得美国劳务报酬折合人民币15000元，按美国的税法缴纳了个人所得税2500元。不考虑专项扣除和专项附加扣除，2023年黄某在美国工作3个月取得的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。 12-18

下列各项中，不属于筹资管理的原则的是（　）。 12-18

某油田2023年12月销售原油200吨，开具增值税专用发票上注明销售额10000万元、增值税额1300万元，其适用的税率为6％。该油田12月应缴纳的资源税为（　）万元。 12-18

（2022年）某商场系增值税一般纳税人，对某区个人用户推出“以旧换新”方式销售空调，下列处理错误的有（　）。 12-18

下列关于税收刑事司法的说法，不正确的是（　）。 12-18

《增值税及附加税费申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下不在本栏反映的是（）。 12-18

2023年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取含税加工费4.52万元，代垫含税辅料1.13万元。乙加工厂无同类白酒销售价。当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（　）。（购入农产品增值税进项税额核定扣除） 12-18

下列选项中，免征增值税的有（　）。 12-18

2025年1月1日甲公司以现金8000万元取得乙公司100%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制。持有期间长期股权投资未发生减值。2026年2月10日，甲公司将持有的乙公司90%的股权对非关联方出售，收到价款8100万元，相关手续于当日完成。处置后，甲公司无法再对乙公司实施控制，也不能施加共同控制或重大影响，剩余股权的公允价值为900万元，将其转为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。不考虑其他因素，处置乙公司股权对甲公司2026年度损益的影响额为（）万元。 12-18

在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。 12-18

甲企业受托为乙企业加工一批服装，加工合同记载原材料金额60万元，由乙企业提供，甲企业向乙企业收取不含税加工费20万元，收取代垫辅助材料金额3万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（　）元。 12-18

某运输企业2020年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元/吨，客车年税额500元/辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 12-18

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根据规定，企业逾期（　）的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 12-17

根据税法规定，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最髙不得超过合同总金额的（ ）。 12-17

李刚于2019年10月受邀参加演出，一次取得劳务报酬收入65000元。应预扣预缴李某的个人所得税为（　）元。 12-17

某外籍个人，在国内一外资企业任职（非高管）。2023年4月5日来华，2023年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元，经批准为合理部分。该外籍个人9月份应纳的个人所得税额为（　）元。（不适用税收协定） 12-17

根据法律规定，抵押权人享有的权利有（　）。 12-17