税务师

下列各项中，可全额在企业所得税前扣除的有（　）。 12-21

某广告公司为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策，上期末结转的加计抵减余额为0。2021年2月取得不含税广告业务收入1118万元，支付给小规模纳税人广告发布费不含税金额215万元，取得3%征收率的增值税专用发票；另外，当月该广告公司从一般纳税人处购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为（）万元。 12-21

下列各项中，属于以后不能重分类进损益的其他综合收益的是（ ）。 12-21

甲公司20×2年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25％。20×3年年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，20×3年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司20×3年应确认的递延所得税费用为（）万元。 12-21

企业发生的下列交易或事项，不会引起“资本公积——资本（或股本）溢价”科目发生变动的是（　）。 12-21

根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。 12-21

某公司2015年度净利润为600万元，预计2016年投资所需的资金为200万元，假设目标资金结构是负债资金占40％，公司不打算改变目前的资金结构，且不向外界筹集权益资金，则2015年度企业可向投资者支付的股利为（ ）万元。 12-21

考试难度：税务师考试难不难 12-20

税务师有含金量吗 12-20

下列经济业务应填列在现金流量表中“投资支付的现金”项目的有（ ）。 12-20

下列船舶免征船舶吨税的有（ ）。 12-20

税务机关对单价不超过（ ）元生活必需品不采取税收保全和强制执行措施。 12-20

2020年10月，杨某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨某，当地契税的税率为3%。杨某应缴纳的契税为（）万元。 12-20

下列各项中，属于会计政策变更的是（　）。 12-20

根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是（　）。 12-20

下列各项中，属于剩余股利政策优点的有（　）。 12-20

长期股权投资采用权益法核算时，下列各项中，会引起投资企业其他综合收益发生增减变动的是（　）。 12-20

某公司2021年10月辞退员工陈某，陈某在该公司已经工作了15年，月工资8000元，辞退时公司给予一次性补偿150000元。该公司所在地上年职工平均工资2500元/月。该公司10月支付一次性补偿应该代扣代缴陈某个人所得税（）元。 12-20

某公司财务主管向税务师咨询，关于下列股息利息收入中，应缴纳个人所得税的有（　）。 12-20

下列关于企业收取的包装物押金的说法，正确的有（ ）。 12-20