甲企业欠乙企业货款1200万元（包含增值税金额），经协商，甲企业用一批产成品偿债。甲企业该批产品成本为750万元，公允价值为800万元，已计提存货跌价准备16万元，适用的增值税税率为13%，计税价格和公允价值相等，甲企业已开具增值税专用发票，乙企业已将产品入库。乙企业将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，甲企业将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。不考虑其他因素，下列有关甲企业此项债务重组的处理，说法正确的有（　）。 03-17

股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量80%的，为发行失败。（） 03-17

某工程采用工程量清单计价招标，工程量清单中的挖方量为2800m³，投标人根据地质资料和施工方案计算的挖方量为5200m³，人工费为44000元，材料费为16000元，机械费为39000元，管理费以人、材、机费合计为计算基础，费率为17%，利润以人、材、机费与管理费合计为计算基础，费率为10%，则投标人填报的综合单价应为（　　）元/m³。 03-16

甲公司20×3年6月1日购入乙公司股票进行长期投资，取得乙公司40%的股权。20×3年12月31日，该长期股权投资明细科目的情况如下：投资成本为600万元，损益调整（贷方余额）为200万元，其他综合收益借方余额为300万元，假设20×3年12月31日该股权投资的可收回金额为680万元，下列有关20×3年12月31日计提该项长期股权投资减值准备的账务处理，正确的是（ ）。 03-16

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。当年甲公司以一批应税消费品和一台生产设备进行投资，取得乙公司30%的股份，当日乙公司可辨认净资产公允价值为600万元、账面价值为560万元。该批应税消费品的成本为80万元，公允价值为100万元，消费税税率为5%；该生产设备的账面原价为50万元，已计提折旧10万元，公允价值为45万元。不考虑其他因素的影响，则该项业务对甲公司当年利润总额的影响为（ ）万元。 03-16

2020年某居民企业收入总额为3000万元（其中免税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2020年该企业应缴纳企业所得税（）万元。 03-16

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2017年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（） 03-16

一个公司正试图确定在这个季节推出两个新产品中的哪一个。根据对产品A做的市场调查，20%的概率销售额是＄800,000，50%的概率是＄1,200,000，30%的概率是＄1,500,000。同样的对产品B的市场调查显示，40%的概率销售额是＄900,000，60%的概率是＄2,000,000。假设公司推出产品A的成本是＄500,000，推出产品B的成本是＄650,000，这个公司应该推出哪个产品?（） 03-15

某公司上年营业收入800万元，资产负债表中年末应收账款120万元，应收票据为80万元；年初应收账款150万元，应收票据100万元；该公司坏账准备计提比率为10%，则该公司上年的应收账款周转次数是（　）次/年。 03-15

A公司从2×19年1月开始对某项固定资产改用双倍余额递减法计提折旧（折旧年限和预计净残值不变），该项固 定资产为A公司于2×16年12月21日购入的一台不需要安装的设备，该设备购入后即投入使用。该设备入账价值为 1800万元，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为零。不考虑其他因素影响，2×19年该固定 资产计提的折旧额为（ ）。 03-14

A企业为一家建筑公司，系增值税一般纳税人，2021年6月销售转让其2013年自建的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。该写字楼的建造成本为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（）。 03-13

我国居民个人路某，2020年取得来自境内甲上市公司的股票转让净所得3000元；取得来自美国乙公司股票转让的净所得20000元；另外取得持有的境内丙上市公司股票分红所得8000元，持有期限7个月；则路某2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。（不考虑取得的其他所得） 03-13

甲公司2017年度销售收入200万元、资金需要量30万元；2018年度销售收入300万元、资金需要量40万元；2019年度销售收入280万元、资金需要量42万元。若甲公司预计2018年底销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（）万元 03-13

当采用一种绝热制品，保温层厚度大于或等于（　　），且保冷层厚度大于或等于80mm时，应分为两层或多层逐层施工，各层的厚度宜接近。 03-12

甲公司2×19年11月20日收到法院通知，A公司向法院提起诉讼，状告甲公司使用的某软件侵犯其专利权，要求甲公司一次性支付专利使用费500万元，至12月31日法院尚未作出判决。对此项诉讼，甲公司估计败诉的可能性为60％，预计一次支付给A公司100万元至200万元，并支付诉讼费用5万元。由于甲公司所使用的软件是由丙公司为其制作，因此甲公司向丙公司提起诉讼，甲公司已基本确定可从丙公司获得赔偿80万元。对于该项未决诉讼甲公司在12月31日应作的会计处理为（　）。 03-12

A公司持有有价证券的年利率为5％，公司的最低现金持有量为2000元，现金回归线为8000元。如果公司现有现金19000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是（ ）元。 03-12

甲公司于2×16年初购入A公司30%股权，能够对A公司的生产经营决策产生重大影响。投资时A公司有一项存货的 公允价值大于账面价值，差额为200万元，至当年年末此存货已对外出售30%。当年A公司将成本为240万元的一批 存货以360万元的价格出售给甲公司，至年末甲公司对外出售该批存货的40%。A公司2×16年实现净利润800万元。 不考虑其他因素，2×16年甲公司因此长期股权投资应确认的投资收益为（ ）。 03-12

某企业2009年第一季度产品生产量预算为1500件，单位产品材料用量5千克/件，季初材料库存量1000千克，第一季度还要根据第二季度生产耗用材料的10%安排季末存量，预计第二季度生产耗用7800千克材料。材料采购价格预计12元/千克，则该企业第一季度材料采购的金额为（　）元。 03-12

某工程采用工程量清单计价招标，工程量清单中的挖方量为2800m³，投标人根据地质资料和施工方案计算的挖方量为5200m³，人工费为44000元，材料费为16000元，机械费为39000元，管理费以人、材、机费合计为计算基础，费率为17%，利润以人、材、机费与管理费合计为计算基础，费率为10%，则投标人填报的综合单价应为（　　）元/m³。 03-10

甲公司20×5年12月投入使用一项固定资产，账面原价为800000元，预计使用年限为5年，预计净残值为50000元，按双倍余额递减法计提折旧；20×8年底检查该固定资产，首次计提了减值准备40000元，并预计其尚可使用年限为2年，预计净残值为20000元，20×9年起选用年限平均法计提折旧。则20×9年该项固定资产应计提的折旧额为（　）元。 03-10