李某按市场价格出租住房，2020年7月取得租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法凭证。李某当月应缴纳个人所得税为（）元。 05-23

甲公司2×20年7月1日取得一项专利权，将其作为无形资产核算，取得成本为360万元，预计净残值为0；甲公司取得专利权时，无法合理预计其使用寿命。2×20年末，甲公司对该无形资产进行减值测试，确定其可收回金额为330万元。2×21年7月1日，甲公司经过管理层决议，计划于5年后将该专利权出售给乙公司，乙公司承诺5年后以80万元的价格购买该专利技术。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司2×21年7月1日相关会计处理的表述，正确的有（）。 05-23

A、B两种证券的相关系数为0.4，预期收益率分别为12％和16％，标准差分别为20％和30％，在投资组合中A、B两种证券的投资比例分别为60％和40％，则A、B两种证券构成的证券组合的预期收益率和标准差分别为（　）。 05-22

某企业生产A产品，固定经营成本为120万元，变动成本率为60%，上年营业收入为500万元，今年营业收入为 550万元，则该企业今年的经营杠杆系数是（ ）。 05-22

因乙公司未履行经济合同，给东方公司造成损失60万元，东方公司要求乙公司赔偿损失60万元，但乙公司未予同意。东方公司遂于本年12月10日向法院提起诉讼，至12月31日法院尚未作出判决。东方公司预计胜诉的可能性为95%，可获得60万元赔偿的可能性为60%，可获得40万元赔偿的可能性为40%，对于此业务东方公司12月31日应（　）。 05-22

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人向清算组申报债权的法定期限是（）。 05-22

某企业2019年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2019年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25％。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2019年12月31日可供分配利润为（　）万元。 05-22

甲公司于2×19年1月1日以一项固定资产和银行存款500万元自乙公司的原股东丙公司处取得乙公司60%的股权，于当日实现对乙公司生产经营决策的控制。甲公司投出的固定资产的账面原值为500万元，已计提折旧200万元，计提减值准备30万元，公允价值为500万元。投资当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，账面价值为1200万元，合并中发生的审计评估费用为50万元，甲公司与乙公司在合并前无关联方关系，假定不考虑固定资产的增值税以及其他因素的影响，甲公司应确认的长期股权投资的入账价值为（）。 05-21

2×18年1月1日，甲上市公司对外发行20 000万份股份期权，行权日为2×19年7月1日，行权价格4元/股。甲上市公司2×18年度实现的净利润为38 000万元，其中归属于普通股股东的为30 000万元，归属于优先股股东的为8 000万元；当年度发行在外普通股加权平均数为60 000万股。甲上市公司普通股平均市场价格为5元，甲上市公司2×18年稀释每股收益为（）。 05-21

某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（　）万元。 05-20

某企业租用一台设备，按照租赁合同约定，在5年中每年年初需要支付租金6000元，折现率为7%，则企业支付这些租金的现值为（ ）元。[已知（P/A，7%，5）＝4.1002] 05-20

某市一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2021年6月企业为了提高产品安全性，从国内购入3台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，经税务机关认可的残值率为6%，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费应调整应纳税所得额（ ）万元。 05-19

某百货商场（一般纳税人）2020年10月零售服装、化妆品等取得含税收入800万元。10月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的收购发票金额为2万元的免税农产品（原计划用于对外出售）作为福利发放给职工。10月份有库存的2015年度购进的10台彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场10月份应缴纳的增值税为（ ）万元。 05-19

甲公司2×14年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）生产车间机器设 备发生日常维护支出40万元（该设备生产的产品尚未对外出售）；（3）联营企业宣告分派现金股利60万元，甲公 司持股比例为30%；（4）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元；（5）固定资产处置净损失30万 元。上述交易或事项对甲公司2×14年度营业利润的影响是（ ）。 05-19

甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是（　）万元 05-19

甲公司有货车1辆,采用工作量法计提折旧。原值为200 000元,预计使用10年,每年行驶里程60 000公里, 净残值率为5%， 当月行驶里程4 000公里，该运输车的当月折旧额为( ) 元。 05-19

20×8年4月1日，甲公司自二级股票市场购得乙公司10%的股份，买价为560万元，另支付相关税费3万元，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。乙公司3月15日宣告分红60万元，4月5日实际发放。20×8年11月1日甲公司以库存商品自丙公司手中换得乙公司30%的股份，库存商品的成本为900万元，公允价值1500万元，增值税率13%，该交换具有商业实质。取得股权后，甲公司可以对乙公司施加重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为5600万元，原持股权的公允价值为580万元。不考虑其 05-18

某企业2021年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当地民政部门向贫困地区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2021年营业外支出项目的应调整的应纳税所得额为（）万元。 05-18

2019年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（　）万元。 05-18

2×19年12月31日，AS公司对购入的时间相同、型号相同、性能相似的设备进行检查时发现该类设备可能发生减值。该类设备公允价值总额为82万元；直接归属于该类设备的处置费用为2万元，尚可使用3年，预计其在未来2年内产生的现金流量分别为：40万元、30万元，第3年产生的现金流量以及使用寿命结束时处置形成的现金流量合计为20万元；在考虑相关因素的基础上，公司决定采用3%的折现率。2×19年12月31日设备的可收回金额为（　）。【（P/F，3%，1）＝0.97087； （P/F，3%，2）＝0.94260；（P/ 05-18