A公司自2×18年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2×19年4月2日该项专利技术获得成功并申请取 得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公 司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的175%摊销。会计和税法使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A 公司适用的所得税税率为25%。假设2×20年A公司实现的利润总 额是2 000万元，不考虑其他因素，下列对于该事项的处理的表述中，正确的有（ 10-22

2×18年6月，甲公司与乙公司签订一项销售合同。合同约定：（1）甲公司向乙公司出售120台电脑，每台电脑合同价格0.6万元，共计72（120台×0.6万元）万元；（2）这些电脑在3个月内平均分批发货，每个月发出40台电脑。2×18年6月和7月，甲公司分别按约定发出电脑40台，在企业已将80台电脑移交之后，双方进行了合同修订，乙公司要求甲公司在2×18年8月额外再发出50台电脑，即原40台和额外50台，额外50台件产品按照每台0.55万元的价格销售，该价格反映了这些产品当时的市场价格并且可以与原产品区别开来 10-22

某企业雇员王某2021年每月领取工资8 500元，9月领取加班奖金350元、季度奖金1 500元。前8个月王某的工资薪金所得已经累计预扣预缴个人所得税840元，已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，适用预扣率3%。王某9月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（　）。 10-22

2024年税务师（涉税服务相关法律思维导图：民事诉讼法） 10-21

2023年某居民企业的生产经营资料如下：不含税销售收入1200万元，不含税视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，当年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。 10-21

某县房地产开发企业于2020年8月将其营改增前开发的商品全部出售，取得不含税销售收入4000万元，选择了增值税简易征收方式。开发建造商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合计1400万元；房地产开发成本600万元；与该商品房开发项目有关的销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用100万元（包括向金融机构借款的利息支出70万元，能够提供金融机构证明，并能按开发项目计算分摊）。当地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，则该房地产开发企业应缴纳土地增值税为（ ）万元。 10-21

为了适应市场需求，派卓公司决定投资扩大手机生产规模。市场预测表明：该产品销路好的概率为0.6，销路差的概率为0.4。据此，公司计算出多个备选方案，并根据在产品销路不确定情况下净现值的期望值，选择出最优方案。根据上述信息，派卓公司采用的风险管理技术与方法是（  ）。 10-21

甲公司2×12年12月1日购入的一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2×14年年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2×14年度所得税处理时应贷记（ ）。 10-20

某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月4日销售给A企业300套工艺品，每套不含税价格500元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予A企业20%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励A企业及时付款，该工艺品厂提出2/10，1/20，n/30的付款条件，A企业于当月22日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。 10-20

2×17年度，甲事业单位发生事业预算收入600000元（其中非专项资金收入为450000元），事业支出480000元（其中非同级财政、非专项资金支出390000元），投资预算收益18000元，假定不考虑其他事项，下列关于该单位年末结转的账务处理，正确的是（　）。 10-20

某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中：研究阶段发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（）万元。 10-20

2024年税务师（财务与会计思维导图：收入、费用、利润和产品成本） 10-19

2024年11月1日起铁路客运推广使用全面数字化的电子发票（附解读） 10-19

几年前，您以每股＄50的价格购买了2,000股Crimson Treat Technologies的股票。该公司不支付定期现金股息。您想通过每个季度出售少量股票来“制造”股息。该公司的股票目前的交易价格为＄75。如果对资本利得征税为15％，则您必须出售多少股才能获得至少＄3,400的税后现金（股票数应取整）？（） 10-19

（2022年）某“三北”地区供热企业为一般纳税人，占用土地20000平方米，其中自办学校占用2000平方米，其余为供热厂房和办公用地。2023年向居民供热取得采暖费收入占全部采暖费收入的比例是70%，当地城镇土地使用税税额为4元/平方米，企业全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。 10-19

甲公司2×22年发生如下涉及相关税费的业务：（1）因处置一项自用建筑物，确认增值税15万元；（2）因处置一项对外出租的写字楼，确认增值税20万元；（3）当年收购未税矿产品发生代扣代缴的资源税8万元；（4）缴纳耕地占用税4万元；（5）缴纳印花税1万元。假定不考虑其他税费影响，下列有关甲公司期末的处理的表述中，正确的是（　）。 10-19

<p>甲公司出卖一批钢材给乙公司，合同订立的日期是2022年3月1日，并在合同中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。乙公司在2022年4月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司，乙公司检验并接受了钢材，5月10日付清余款。该钢材所有权的转移时间是（）。</p> 10-19

甲公司2018年4月1日购得乙公司10%的股份，买价为560万元，发生手续费等必要支出3万元，不具有重大影响，甲公司将其作为其他权益工具投资核算。2019年4月1日甲公司又购入乙公司50%的股份，买价为1 800万元，取得该部分股权投资后取得对乙公司控制权。当日，甲公司原持有的股权投资的账面价值为590万元，公允价值为600万元。不考虑其他因素，则2019年4月1日该长期股权投资的初始投资成本为（）万元 10-19

2×19年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为800万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素，甲公司2×19年1月1日应确认的销售商品收入金额为（　）万元。（计算结果保留整数）［（P/A,6%,5）＝4.2124］ 10-19

2024年9月税务热点问答，快来看看本月大家都在问什么吧！ 10-18