2016年10月1日P公司取得S公司80%股份，能够控制S公司经营决策。2017年P公司实现净利润1 000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元；2018年P公司实现净利润1 200万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元；2017年12月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元（未减值），售价为100万元，至2017年12月31日，P公司将上述存货对外出售60%，剩余存货于2018年全部对外出售。不考虑其他因素，下列关于P公司合并财务报表的表述中，正确的有（） 12-04

甲股票最近支付的每股股利是1元，预计未来2年股利将按每年20%递增，在此之后转为正常增长，增长率为10%，目前股票的市价为20元。甲股票β系数为1.2，目前的市场收益率为15%，无风险利率为5%。下列说法正确的 有（ ）。已知：（P/F，17%，1）=0.8547；（P/F，17%，2）=0.7305 12-03

某事业单位期初应收账款余额1200万元，当月增加150万元，当月收回300万元，该单位经分析应收账款的性质、构成及以往坏账损失发生率等因素后，估计有10%的应收账款可能无法收回，因此确定坏账准备的提取比例为应收账款余额的10%。不考虑其他因素，下列说法正确的有（） 12-03

由于销售价格上涨，ABC 公司预计明年能够让M客户接受＄5,000,000 订单的可能性只有30%，而70%的可能性客户会考虑一半的订单。在销售部经理与客户深入沟通后，反馈能够让客户接受全部订单的可能性上升至50%。那么跟M客户深入沟通对ABC利润的影响有多大？（） 12-02

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。甲公司2×18年6月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税税额为23.4万元，支付的运费为0.6万元。甲公司于2×18年6月10日开始对上述生产经营用设备进行安装。安装中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元；购入设备的专门借款本月利息费用2万元。2×18年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。该设备2×1 12-02

甲、乙公司属于同一集团公司控制下的两家子公司。2020年1月20日，甲公司以账面价值为1200万元、公允价值为1000万元的生产线作为对价，自集团公司处取得乙公司60%的股权，相关手续已办理；当日乙公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值为2100万元、可辨认净资产公允价值为2300万元。2020年4月15日，乙公司宣告发放2019年度现金股利300万元。假定不考虑其他因素影响。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（　）万元。 12-02

某企业于2020年3月30日以每股12元的价格购入甲公司股票50万股，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。5月15日，甲公司宣告按每股0.5元发放现金股利，该企业5月20日实际收到并存入银行。12月31日该股票的市价为每股11元。2020年12月31日该金融资产的账面价值为（）万元。 12-02

张某2019年初受赠获得一处房产，赠与合同中注明房屋价值200万元，张某因接受房屋捐赠而缴纳的各种税费为5万元。后来张某因资金短缺，在2021年1月将此房屋进行转让，取得转让收入300万元，转让过程发生的相关税费为6万元。张某2021年1月就此项转让所得，应缴纳的个人所得税为（）万元。（以上税费不含增值税和个人所得税） 12-02

M公司以人民币为记账本位币，其外币业务仅为美元业务，对外币业务采用交易发生日的即期汇率为折算汇率，按月计算汇兑损益。2×21年6月，应收账款外币项目期初余额为300万美元，全部为上月销售产品产生，银行存款外币项目期初余额为200万美元，5月月末汇率为1美元＝6.81元人民币。当月M公司发生的外币交易如下：（1）6月2日，以美元购入原材料，支付价款200万美元，当日即期汇率为1美元＝6.8元人民币；（2）6月15日，收回上月因销售业务产生的应收账款300万美元并存入银行，当日即期汇率为1美元＝6.85元人民 12-02

公司年初借入资金100万元，第3年年末一次性偿还本息130万元，则该笔借款的实际年利率小于10%。（　） 12-02

某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同，第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。则两份合同共应缴纳印花税税额为（　）。 12-02

甲企业位于市区，为增值税一般纳税人。2023年3月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，内 销应税消费品实际向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器对外销售 （未放弃减税），取得含税收入80000元。甲企业当月应缴纳城建税及教育费附加（ ）元。 12-01

某产品的变动制造费用标准成本为：工时消耗4小时，每小时分配率6元。本月生产产品300件，实际使用工时1500小时，实际发生变动制造费用12000元。则变动制造费用效率差异为（ ）元。 12-01

甲公司2×16年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入，2×19年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2×18年财务报告批准报出日为2×19年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是（　）。 12-01

Locar公司去年的净销售额为＄18,600,000。公司的平均应收账款余额为＄1,380,000。信用条款为2/10，n/30（10天内付款的折扣为2%，按标准30天付款没有折扣）。如果一年按360天计算，那么计算Locar去年的平均收款期为：（） 11-30

甲公司于2019年1月1日将公司的机器设备抵押给了乙，借款300万元，并办理登记手续。20日后，丙公司向A银行借款40万元，甲公司将该设备又抵押给A银行为丙公司提供担保，并且办理了登记手续。1个月后，甲将机器设备又出质给了丁公司。后丙公司届期不能清偿银行借款。下列选项正确的是（）。 11-30

某商贸企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员300人，资产总额3000万元。该企业2023年的应纳税所得额为220万元，该企业当年应纳企业所得税是（　）万元。 11-29

甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块无偿使用土地使用权属于某免税单位的土地，面积6000平 方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校8000平方米；第三块土地的土地 使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用 税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 11-29

甲公司建造一条生产线，预计工期为2年，从2021年7月1日开始动工，当日预付承包商建设工程款为3000万元。10月1日，追加支付工程进度款为2000万元。甲公司生产线建造工程占用借款包括：2021年6月1日借入的3年期专门借款4000万元，年利率为6%；2021年1月1日，借入的2年期一般借款3000万元，年利率为7%。甲公司将部分闲置专门借款投资于货币市场的基金，月收益率为0.6%。不考虑其他因素，2021年甲公司为建造该生产线应予资本化的借款利息费用为（）万元。 11-29

甲公司在筹建期间委托A证券公司代理发行普通股3000万股，每股面值1元，按每股1.02元的价格发行。甲公司与A证券公司约定，A证券公司按发行收入的3%收取手续费，从发行收入中扣除，甲公司的资本公积科目余额为100万元，均是发行股票产生的溢价收入。收到的股款已存入银行。在上述情况下，甲公司收到股款的会计分录可能涉及的科目有（　）。 11-28