2019年年初，甲公司购买了一项公司债券，总面值为1500万元，剩余年限为2年，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，公允价值为1200万元，交易费用为10万元。2019年6月30日，该债券的公允价值为1300万元。2019年年末按票面年利率3％收到利息。2019年年末将债券出售，价款为1400万元，则该金融资产影响2019年损益的金额为（　）万元。 04-13

甲公司2021年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷关系是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5.5万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2021年度的企业所得税应纳税所得额为（）万元。 04-13

某工业企业2020年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 04-13

甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2019年5月购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元、发生不含税运费2万元；委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元。消费税税率为10%。则丙企业代收代缴的消费税是（　）万元。 04-13

甲公司2×19年6月30日与乙公司签订了一份不可撤销的转让协议，协议约定甲公司于2×20年4月1日将一台设备以150万元的价格卖给乙公司。该设备原价为505万元，截止2×19年初已计提折旧300万元，该设备预计净残值为5万元，折旧年限为10年，按照直线法计提折旧。甲公司认为设备截止2×19年底尚未售出，所以计提了当年折旧50万元。在2×20年审计时发现了该事项，假设不考虑后续的处置费用等其他因素，下列说法中正确的是（）。 04-13

甲公司在筹建期间委托A证券公司代理发行普通股3000万股，每股面值1元，按每股1.02元的价格发行。甲公司与A证券公司约定，A证券公司按发行收入的3%收取手续费，从发行收入中扣除，甲公司的资本公积科目余额为100万元，均是发行股票产生的溢价收入。收到的股款已存入银行。在上述情况下，甲公司收到股款的会计分录可能涉及的科目有（　）。 04-13

某企业对投资性房地产采用成本模式计量。2020年1月15日购入一幢房屋用于经营出租。该房屋的成本为3020万元，预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2020年应计提的折旧额为（　）万元。 04-13

某汽车制造企业2021年不含税销售收入2000万元，销售成本500万元，期间费用300万元，其中研发费用200万元（未形成无形资产）、广告宣传费用100万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2021年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 04-12

某工业企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。 04-12

对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（ ） 04-12

某企业2017年度实现利润总额300万元，适用所得税税率25％。本年度该企业取得国债利息收入20万元，发生税收滞纳金8万元。不考虑其他因素，该企业2017年度利润表“所得税费用”项目本期余额为（　）万元。 04-12

某居民企业2020年实际支出的工资、薪金总额为150万元（其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元），计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2020年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 04-11

某企业2024年7月购进三辆小汽车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的小汽车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（　）元。 04-11

某化妆品制造厂为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：从一般纳税人处购进一批原材料取得增值税专用发票注明价款200000元；经主管税务机关核准，本月初次购进防伪税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款3000元，增值税税款390元；本月销售化妆品取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。 04-11

甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月买入A上市公司股票，买入价300万元，支付手续费0.1万元。2019年10月卖出其中的50%，发生买卖负差20万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.05万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格） 04-11

甲生产企业地处市区，2021年4月销售货物缴纳增值税30万元，缴纳消费税15万元，缴纳企业所得税20万元。甲企业当月应缴纳城建税（）万元。 04-11

2×19年5月30日，甲事业单位的一项固定资产因暴雨发生坏损，报经批准予以报废。对外处置时，收到处置价款8200元，发生清理费用4800元。该项固定资产的账面余额为180000元，已累计计提折旧36000元。不考虑其他因素，甲单位因该业务应上缴财政的金额为（）元 04-11

<p>甲公司2018年度归属于普通股股东的净利润为800万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为2000万股，该普通股平均每股市场价格为6元。2018年1月1日，该公司对外发行300万份认股权证，行权日为2018年3月1日，每份认股权证可以在行权日以5.2元的价格认购本公司1股新发行的股份，则甲公司2018年度稀释每股收益为（）元。</p> 04-11

甲公司2017年年初流通在外普通股8000万股，优先股500万股；2017年6月30日增发普通股4000万股。2017年末股东权益合计35000万元，优先股每股股东权益10元，无拖欠的累积优先股股息。2017年末甲公司普通股每股市价12元，市净率是（） 04-11

甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（　）元。 04-10