某市空调厂为增值税一般纳税人，2025年11月销售空调，向某代理商销售1800台，由于量大，给对方5%的折扣，开具增值税专用发票注明不含税金额2000元/台，且在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税单价2200元/台，同时，将本厂自产的遥控器110个作为赠品赠送给该商场，遥控器成本为20元/个，同类不含税售价30元/个。当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已申报抵扣），该空调厂当月应纳增值税（　）元。 08-12

村民张某2018年起承包耕地面积3000平方米。2020年10月将其中300平方米用于新建住宅，该住宅用地在当地规定的用地标准内，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（ ）元。 08-12

2×17年4月1日，甲事业单位以现金500万元购入A公司的股票，计划长期持有，作为长期股权投资核算。A公司于2×17年3月5日宣告发放的现金股利尚未实际发放，其中甲事业单位应分得的现金股利为30万元。甲事业单位另支付相关税费3万元。不考虑其他因素，甲事业单位取得该长期股权投资的入账成本为（　）。 08-12

甲公司为增值税一般纳税人，2018年的财务报告于2019年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2019年4月8日，甲公司于2018年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1 000万元，增值税税额为130万元，成本为600万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2018年的所得税汇算清缴于2019年3月20日完成。不考虑其他因素，2018年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元 08-12

甲公司2×15年2月购置了一栋办公楼，预计使用寿命40年，因此，该公司2×15年4月30日发布公告称：经公司董事会审议通过《关于公司固定资产折旧年限会计估计变更的议案》，决定调整公司房屋建筑物的预计使用寿命，从原定的20～30年调整为20～40年。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该公告所述折旧年限调整会计处理的表述中，正确的是（） 08-12

某公司2019年年末总资产500万元，股东权益350万元，净利润50万元，全部利息费用5万元，其中资本化利息费用2万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，下列各项指标中计算正确的是（） 08-12

ABC大酒店计划开设一家新的分店，正在评估两个候选位置。酒店的研究表明，位置X产生＄400,000的现金流的概率为45%，产生＄325,000的现金流的概率为55%。该酒店的研究表明，位置Y产生＄600,000的现金流的概率为25%，产生＄250,000的现金流的概率为75%。根据每个位置的现金流预测值，酒店应选择位置（） 08-11

自2023年3月1日起,扩大实行告知承诺制的税务证明事项目录，在全国范围内对（ ）税务证明事项实行告知承 诺制。 08-11

2022年1月1日，甲公司委托乙商店代销A产品1000件，单位售价1130元（含13％的增值税），单位成本680元。1月31日收到乙商店转来的代销清单上列示已售出400件，共收手续费5000元（不考虑增值税），甲公司按售价向乙商店开具增值税专用发票一张。假设甲公司对存货采用实际成本法计价。关于甲公司会计处理的表述，正确的是（）。 08-11

（2023年）下列各项中，应列示在利润表“其他综合收益的税后净额”内容下的“不能重分类进损益的其他综合收益”的有（　）。 08-11

市区某公司2023年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知适用的房产税税率为1.2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。该公司2023年应缴纳的房产税为（　）万元。 08-11

某大型超市为增值税一般纳税人，2024年3月采用分期收款方式销售商品，合同约定不含税销售总金额为375万元，本月收回40%货款，其余货款于4月10日前收回，由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入200万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元，收购的旧货作价34万元；从一般纳税人处购进商品取得增值税专用发票注明价款180万元；本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.039万元；将2月份从一般纳税人处 08-11

甲公司出卖一批钢材给乙公司，订立合同的日期是2017年3月1日，乙公司在2017年3月5日支付第一笔货款，甲公司按照合同规定于3月10日将钢材运至乙公司，乙公司验收，并于3月15付清剩余的货款。这批钢材的所有权转移时间是（　）。 08-11

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×22年12月31日，甲公司将收回租赁期届满的一项投资性房地产进行处置，取得价款7 500万元。该项投资性房地产在处置前的账面价值为7 200万元（其中成本为7 800万元，公允价值变动600万元）.不考虑其他因素，甲公司因处置该项投资性房地产，下列说法正确的有（　）。 08-11

甲公司有关无形资产业务如下：（1）20×6年1月1日购入一项无形资产，价款810万元，另发生相关税费90万元。该无形资产有效使用年限为8年，甲公司估计使用年限为6年，预计残值为零。（2）20×7年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，甲公司估计可收回金额为375万元。计提减值准备后原预计使用年限不变。（3）假定该企业按年进行无形资产摊销。不考虑其他因素，下列有关无形资产20×6年1月1日至20×8年12月31日表述正确的有（　） 08-11

甲公司2012年财务报告批准报出日为2013年4月28日。2013年3月6日，甲公司发现2012年度的重大会计差错，需要做的会计处理是（）。 08-11

甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2018年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5 000元。根据往年的经验，A产品包退的占4％、包换的占2％、包修的占6％。假设2018年2月份实际发生的1月份销售的A产品退回比例为3%，则甲公司2月份应确认A产品的销售收入为（ ）元。 08-10

某企业拟投资900万元，经预计该设备使用期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，企业的资金成本为10%，则该项投资的现值指数为（　）。[已知（P/F，10%，1）＝0.9091，（P/F，10%，2）＝0.8264，（P/F，10%，3）＝0.7513，（P/F，10%，4）＝0.6830] 08-10

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内甲公司支付的贷款利息收入2000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入1280万元，该项财产净值1160万元。2023年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。 08-10

2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。 08-10