2023年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。当年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除（　）万元。 07-18

（2023年）甲公司某项费用受X、Y、Z三因素影响，表达式是：费用＝（X＋Y)×Z。2023年甲公司该项费用情况如下表所示：<br /> <table border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <td valign="top" width="142"> <p align="center">因素 </td> <td valign="top" width="142"> <p align="center">单位</p> </td 07-18

（2023年）企业以经营分部为基础确定报告分部，不考虑其他因素，下列各项有关报告分部判断的表述中，正确的有（　）。<br/> 07-18

某税务师2024年3月对企业2023年纳税审核时，发现企业在2023年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2024年2月全部出售，企业按月结转利润，则以下调整分录正确的是（　）。 07-16

20×2年12月31日，某企业租入一台设备，租赁期为4年，合同约定该租赁物的产权期满后将所有权转移给承租方。租赁付款额现值为183万元，另发生运费7万元，安装调试费用20万元。该设备预计净残值为6万元，尚可使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。假定不考虑其他因素的影响，该租入该设备20×3年应计提的年折旧额为（ ）万元。 07-16

ABC会计师事务所审计甲公司2012年财务报表，2013年4月1日为审计报告日，2013年4月6日为财务报表报出日。2013年4月3日注册会计师知悉2012年12月的未决诉讼已经判决，应调整2012年度财务报表，与甲公司管理层讨论，但是其拒绝修改财务报表。注册会计师的下列做法中正确的有（）。 07-16

<p>2022年9月16日，甲公司发布短期利润分享计划。根据该计划，甲公司将按照2022年度利润总额的5%作为奖金，发放给2022年7月1日至2023年6月30日在甲公司工作的员工；如果有员工在2023年6月30日前离职，离职的员工将不能获得奖金；利润分享计划支付总额也将按照离职员工的人数相应降低；该奖金将于2023年8月30日支付。2022年度，在未考虑利润分享计划的情况下，甲公司实现利润总额20000万元。2022年末，甲公司预计职工离职将使利润分享计划支付总额降低至利润总额的4.5%。不考虑其他因素 07-16

（2023年）2×22年5月31日，甲公司盘盈一批产品，该批产品现行的生产成本15万元，重置成本18万元，盘亏一批账面价值10万元的原材料，因计量收发差错导致的存货短缺。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司会计处理的表述正确的是（　）。 07-15

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×13年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造，该固定资产的账面原价为5 000万元，已计提折旧为3 000万元（其中2×13年前3个月折旧额为20万元），未计提减值准备。改造中购入工程用物资1 210万元，进项税额为157.3万元，已全部用于改造；领用生产用原材料400万元，发生人工费用290万元。该技术改造工程于2×13年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。不考虑其他因素，则2× 07-14

甲公司20×3年1月5日开始自行研究开发无形资产，12月1日达到预定用途交付管理部门使用。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧20万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬为30万元、计提专用设备折旧20万元，在开发该无形资产过程中使用的其他专利权和特许权的摊销为30万元。符合资本化条件期间发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧100万元、在开发该无形资产过程中使用的其他专利权和特许权的摊销为100万元。甲公司估计该项专利权受益期限为10年，采用直线法摊销。下列关于甲公 07-14

2007-2013年，S公司在作为P公司最大的元器件和闪存供应商的同时，推出了原创智能手机和平板，成为P公司在智能手机和平板市场主要的竞争对手，P公司很想摆脱对S公司的依赖，但由于S公司在生产关键零件方面的能力显著强于其他公司，因而短期内P公司仍离不开S公司，最后影响了S公司对P公司讨价还价能力的主要因素是（ ）。 07-12

2023年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取含税加工费4.52万元，代垫含税辅料1.13万元。乙加工厂无同类白酒销售价。当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（　）。（购入农产品增值税进项税额核定扣除） 07-10

在20x3年初，美国政府将股息的税率降低至15％的固定水平，而不是将股息支付视为其他收入。在所有其他条件相同的情况下，我们预计支付股息的公司数量将如何变化？（） 07-08

（2023年）2×22年1月1日，甲公司有三笔借款，分别是：（1）专门用于建造厂房的银行借款1000万元，借款到期日为2×23年6月30日，年利率为4%，（2）发行用于补充流动资金的公司债券3000万元，债券到期日为2×24年9月30日，年利率为5%，（3）取得一般银行借款2000万元，借款到期日为2×25年3月31日，年利率6%。甲公司2×22年9月1日开始建造一栋办公楼，并于当日通过银行转账支付了工程款1000万元。上述年利率与实际利率相同。不考虑其他因素，2×22年度甲公司的一般借款资本化率为（　） 07-08

甲股份有限公司的2023年末注册资本为2300万元，法定公积累计已经提取1000万元，2024年初拟以法定公积金转增资本，本次最多可以转增的资本数额是（　）。 07-07

某商业企业2023年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2019年6月起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得不含税租金10万元，经税务师审核，企业已经于2023年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2023年企业应纳的房产税是（　）万元。（当地规定房产扣除比例为30%） 07-07

（2023年）某中型企业2023年实际发生并取得合法票据的下列支出，允许税前一次性全额扣除的是（　）。 07-07

甲公司20×3年6月1日购入乙公司股票进行长期投资，取得乙公司40%的股权。20×3年12月31日，该长期股权投资明细科目的情况如下：投资成本为600万元，损益调整（贷方余额）为200万元，其他综合收益借方余额为300万元，假设20×3年12月31日该股权投资的可收回金额为680万元，下列有关20×3年12月31日计提该项长期股权投资减值准备的账务处理，正确的是（ ）。 07-07

2023年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。当年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　）万元。 07-07

甲公司2023年初开始对运货车辆提取折旧，该车辆原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25％，2023年的暂时性差异反映分录有（　）。 07-06