（2023年）根据物权法律制度的规定，下列物权客体表述正确的是（　）。 04-22

甲公司2×13年年初开始进行新产品研究开发，2×13年度投入研究费用300万元，2×14年度投入开发费用600万元（假定均符合资本化条件），至2×15年年初获得成功，并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权，实际发生包括注册登记费等60万元。该项专利权法律保护年限为10年，预计使用年限12年。则甲公司对该项专利权的入账价值为（ ）万元。 04-21

2023年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1200万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（　）万元。 04-19

A为上市公司，采用授予职工限制性股票的形式实施股权激励计划。2×15年7月1日，以非公开发行的方式向100名管理人员每人授予100股自身股票（每股面值为1元），授予价格为每股8 元。当日，100名管理人员进行出资认购，总认购款为80 000元，A公司履行了相关增资手续。A公司估计该限制性股票股权激励在授予日的公允价值为每股15元。激励计划规定，若授予对象从2×15年7月1日起在A公司连续服务3年，则所授予股票将于2×18年7月1日全部解锁；其间离职的，A公司将按照原授予价格回购相关股票。2×15年7月1日 04-17

A公司有一项生产设备，用于生产甲产品，预计使用年限为5年，至2×18年末，已使用3年。2×18年末，A公司对其现金流量进行评估，预计未来两年该生产线将发生如下现金流量：（1）2×19年：甲产品销售收入500万元（本期已全部收到），上年销售甲产品产生的应收账款本年收回120万元，购买生产甲产品的材料支付现金50万元，支付的设备维修支出10万元；（2）2×20年：甲产品销售收入600万元，本年销售甲产品产生的应收账款将于下年收回80万元，设备改良支付现金50万元，利息支出8万元。假定A公司选定折现率为5%，已 04-16

根据2013年修订发布的COSO内部控制框架，下列不属于风险评估要素应当坚持的原则的是（　）。 04-15

2023年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平方米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平方米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（　）万元。 04-14

甲公司20×9年1月1日开始建造一栋办公楼，为建造该项办公楼借入一笔3年期的借款1500万元，年利率为8%，按年支付利息。甲公司于3月1日开始施工建设，并于当日支付400万元的工程款。当年其他支出情况如下：6月1日，支付800万元；11月1日，支付500万元。至20×9年年末，该项办公楼尚未完工。假设甲公司不存在其他借款，并且该项专门借款闲置资金用于短期投资，投资月收益率为0.5%。则甲公司20×9年专门借款利息费用资本化的金额为（）万元。 04-13

某市一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2023年6月企业为了提高产品安全性，从国内购入3台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，设备残值率为6%，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费应调整应纳税所得额（　）万元。（不考虑加速折旧优惠） 04-13

某县城一生产企业为增值税小规模纳税人，2023年10月转让一处位于某县城的厂房，取得不含税收入580万元。年初取得该厂房时支付不含税价款390万元，另发生相关税费10万元。享受减征城市维护建设税及教育费附加优惠，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（　）万元。 04-13

甲公司于2×20年1月1日从乙公司租入一台设备，租赁期限为3年，设备租金为每年40万元，于每年年末支付。为租入该项设备发生的初始直接费用为1万元，假定不考虑其他支出，租赁合同中约定的内含利率为7%，则甲公司为此项租赁行为确认的使用权资产金额为（ ）万元。[已知（P/A，7%，3）＝2.6243；（P/F，7%，3）＝0.8163] 04-12

A企业为一家建筑公司，系增值税一般纳税人，2021年6月销售转让其2013年自建的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。该写字楼的建造成本为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（）。 04-11

（2023年）下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（　）。 04-11

某企业2024年7月购进三辆小汽车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的小汽车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（　）元。 04-11

（2022年）某金饰商店为增值税一般纳税人，2023年2月采取以旧换新方式向消费者销售金项链3000条，新项链每条零售价0.55万元，旧项链每条作价0.48万元，每条项链取得的差价款0.07万元，将上述旧项链翻新后，当月向消费者销售600条，每条零售价0.53万元。该首饰商店当月应缴纳增值税销项税额是（　）万元。 04-08

某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。 04-08

2013年4月20日,甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款，5月10日开始施工，5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工，7月15日复工兴建。甲公司该笔借款的借款费用开始资本化的时点为（） 04-08

2022年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2023年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法中，正确的是（　）。 04-07

某公司进口一批货物，海关于2023年3月1日填发税款缴款书（不考虑节假日顺延的问题），但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（　）万元。 04-07

（2023年）下列关于耕地占用税征收管理的说法，符合耕地占用税相关规定的有（　）。 04-06