某生产企业2023年9月因管理不善使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。该损失经董事会批准计入管理费用处理。甲材料采购价格500元/吨（不含税），市场价格600元/吨（不含税），损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，主要耗用外购乙材料生产，占生产成本的60％，且A产品成本中只有乙材料抵扣了进项。则以下说法正确的有（　）。 08-22

B公司2×13年9月1日自行建造生产经营设备一台，购入工程物资价款为500万元，进项税额为65万元；领用生产用原材料成本3万元，原材料进项税额为0.39万元；领用自产产品成本5万元，计税价格为6万元，增值税税率为13%；支付其他费用5.47万元。2×13年10月16日完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2×14年应提折旧为（　）万元。 08-22

ABC会计师事务所首次接受委托，审计甲公司2013年度财务报表，委派A注册会计师担任关键审计合伙人。下列不属于A注册会计师开展初步业务活动内容的是（　）。 08-22

（2023年）关于行政法渊源效力冲突解决方案中，正确的是（　）。 08-21

某企业2×13年2月1日购入需要安装的生产设备一台，价款2000万元，增值税税款260万元，款项均已支付。3月1日开始安装工程，领用企业生产的产品一批，实际成本为480万元；分配工程人员工资540万元。2×13年9月20日安装完成并交付使用。该设备估计可使用5年，预计净残值20万元。2×14年度企业采用年数总和法和采用双倍余额递减法计提的折旧金额分别为（ ）万元。 08-21

北京市某物流企业为增值税一般纳税人，2023年1月末转让营改增前取得的一块未开发的土地使用权，签订产 权转移书据，取得含增值税收入560万元。取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时支付契税6 万元。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。（不考虑地方教育附加；增值税采用简易计税方法） 08-21

甲公司2×20年7月1日将其于2×18年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为2100万元，该债券系2×18年1月1日发行的，面值为2000万元，票面年利率为3%，到期一次还本付息，期限为3年。甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产。转让时，“利息调整”明细科目的贷方余额为12万元，已计提的减值准备金额为25万元。不考虑其他因素，甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为（　）万元。 08-21

润和公司欠春柳公司工程款500万元，到期迟迟未归还，春柳公司多次催告未果，且春柳公司发现润和公司经营状况下降，已经没有清偿能力。春柳公司于2013年3月1日向法院申请对润和公司进行破产清算，下列说法错误的是（ ）。 08-20

某税务师2024年3月对企业2023年的纳税情况进行审核时，发现企业在2023年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出入库单等原始凭证时，证实该批产品在2024年3月售出了50％，若该公司2023年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（　）。 08-20

2023年1月，王某当月工资为8000元，王某上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，王某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。不考虑专项扣除和专项附加扣除，当月应预扣预缴王某的个人所得税为（　）元。 08-20

凌云公司是一家生产高端家用电器的公司，公司在开展经营活动时，十分重视风险的评估工作。在进行风险评估时，公司员工会依据一定的原则来评估相关风险。根据2013年修订发布的COSO内部控制框架，下列不属于风险评估要素应当坚持的原则的是（）。 08-20

2×23年初，甲公司向50名管理人员每人授予1万份现金股票增值权，这些职工从2×23年1月1日起在甲公司连续服务3年即可按照股价的增长幅度获得现金。甲公司估计，该增值权在2×23年末的公允价值为15元/份。2×24年12月31日，甲公司将向职工授予1万份现金股票增值权修改为授予1万股股票期权，这些职工从2×25年1月1日起在甲公司连续服务2年，即可以6元/股的价格购买1万股甲公司股票。每份期权在2×24年12月31日的公允价值为20元/份。甲公司预计上述管理人员都将在服务期限内提供服务。假定不考虑其他因素 08-20

2×16年1月1日，长城公司从大地公司购入某生产设备作为固定资产使用。设备总价款为5000万元，长城公司因资金周转问题先于当日支付2000万元，余款分3年于每年年末平均支付。当日，设备交付安装，长城公司支付安装等相关费用27万元。3月31日，设备安装完毕交付使用。同期银行借款年利率为6%。已知：（P/A，6%，3）＝2.6730，（P/A，6%，4）＝3.4651。下列关于长城公司购入设备时账务处理的表述中，正确的有（　）。 08-20

甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（　） 08-20

甲公司持有A公司40%的股权，对A公司具有重大影响。2×21年1月1日，甲公司授予A公司10名高管人员每人1万份现金股票增值权，如果高管人员在A公司工作满3年，即可自2×24年1月1日起根据甲公司股价的增长幅度获得现金，授予日该现金股票增值权的公允价值为10元/份。2×21年年末，该现金股票增值权的公允价值为12元/份。至年末，A公司没有高管人员离职，预计未来也不会有人离职。不考虑其他因素，下列关于2×21年与股份支付相关的会计处理，说法正确的有（）。 08-19

某企业2023年10月向大气排放铍及其化合物500千克，铍及其化合物的污染当量值为0.0004千克，假设当地适用税额为每污染当量2元。该企业当月应缴纳环境保护税为（　）万元。 08-18

甲公司借入两笔一般借款：第一笔为2×21年1月1日（假设该日为资本化开始日期）借入的1 000万元，借款年利率为8%，期限为3年；第二笔为2×21年7月1日借入的600万元，借款年利率为6%，期限为2年。甲公司2×21年1月1日开始购建固定资产并发生建造支出。不考虑其他因素，甲公司2×21年为购建固定资产而占用了一般借款所使用的资本化率为（　）。（计算结果保留小数点后两位小数） 08-18

（2021年）居民个人方某2019年1月开始持有上市公司50万份限售股。限售期间取得股息红利20万元。2023年2月28日转让该限售股，取得转让收入600万元。由于历史原因，该限售股成本原值无法准确计量，应缴纳个人所得税为（　）万元。 08-16

20×3年12月1日，甲公司与乙公司签订协议，协议约定：20×4年2月甲公司以120元/件的价格向乙公司出售A产品2万件，若不能按期交货，甲公司需要按照价款总额的10%交纳违约金。至20×3年底甲公司为生产该产品已发生成本8万元，但因原材料价格突然上涨，预计生产每件产品的成本升至130元。不考虑其他因素，20×3年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（　）。 08-16

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月20日将自产的一批产品分配给股东，货物成本是70万元，出厂不含税价格是100万元，则下列分录正确的是（　）。 08-15