某广告公司为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策，上期末结转的加计抵减余额为0。2021年2月取得不含税广告业务收入1118万元，支付给小规模纳税人广告发布费不含税金额215万元，取得3%征收率的增值税专用发票；另外，当月该广告公司从一般纳税人处购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为（）万元。 04-20

<p>某电器生产企业自营出口自产货物，2021年8月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为（）万元。</p> 04-20

（2021年）个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有（　）。 04-19

甲公司向乙公司租入临街商铺，租赁期自2×19年1月1日至2×21年12月31日，每年租金为60万元，于每年年末支付，租赁内含利率为10%，除租金外，合同还约定，如果租赁期内该商铺某年销售额达到3 000万元或以上，乙公司当年将获得额外30万元经营分享收入,2×19年度该商铺实现的销售额为1 000万元，假定不考虑其他因素，甲公司2×19年因该经济业务影响当期损益的金额为（　）。[（P/A，10%，3）＝2.4869；（P/F，10%，3）＝0.7513] 04-19

学生小张2021年10月份在某公司实习取得劳务报酬3000元，扣缴单位采取累计预扣法预扣预缴税款。则扣缴单位应预扣预缴个人所得税为（）元。 04-18

（2021年）下列选项中，注册会计师在确定进一步审计程序的性质时，通常需要考虑的有（ ）。 04-18

某企业2021年发放的合理工资薪金总额为400万元，实际发生职工教育经费35万元。该企业2021年准予扣除的职工教育经费为（）万元。 04-17

<p>在一个公司第一年业务的末期，资产负债表包括以下的金额：</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589250121554581.png" alt="公司第一年业务.png"/></p><p>损益表显示：</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589250145391975.png" alt="损益表.png"/></p><p>这个公司当年的全面收益是（　）。</p> 04-13

（2021年）关于电子发票的说法，正确的是（ ）。 04-13

甲公司2021年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷关系是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5.5万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2021年度的企业所得税应纳税所得额为（）万元。 04-13

某汽车制造企业2021年不含税销售收入2000万元，销售成本500万元，期间费用300万元，其中研发费用200万元（未形成无形资产）、广告宣传费用100万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2021年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 04-12

甲公司是创业投资企业，2019年5月份甲公司以股权投资的方式向未上市的中小高新技术企业乙投资500万元，2019年至2021年，甲公司的应纳税所得额分别为800万元、500万元、600万元，则甲公司2021年度应缴纳企业所得税（）万元。 04-12

某工业企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。 04-12

2021年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场2020年度增值税纳税审核时，发现甲商场2020年12月有下列一笔业务：借：银行存款150000。贷：营业外收入150000。经审核确认为甲商场销售电饭锅按照销售金额的一定比例从供货方取得的返还资金。（假定甲商场2020年度的决算报表已编制），该企业应作出的调整分录是（ ）。 04-11

A企业为一家建筑公司，系增值税一般纳税人，2021年6月销售转让其2013年自建的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。该写字楼的建造成本为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（）。 04-11

某化妆品制造厂为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：从一般纳税人处购进一批原材料取得增值税专用发票注明价款200000元；经主管税务机关核准，本月初次购进防伪税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款3000元，增值税税款390元；本月销售化妆品取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。 04-11

甲生产企业地处市区，2021年4月销售货物缴纳增值税30万元，缴纳消费税15万元，缴纳企业所得税20万元。甲企业当月应缴纳城建税（）万元。 04-11

村民张某2018年起承包耕地面积3000平方米。2021年10月将其中300平方米用于新建住宅，该住宅用地在当地规定的用地标准内，其余耕地仍和之前一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2021年10月应缴纳的耕地占用税为（）元。 04-09

（2021年）下列关于附加刑适用的说法中，正确的是（　）。 04-08

甲公司2×20年末将一栋写字楼出租给乙公司，租期2年，每年租金为150万元，出租时写字楼的账面价值为5 000万元，已计提折旧500万元，公允价值为6 000万元，剩余使用年限为20年，2×21年末此写字楼的公允价值为 6 500万元，甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产，采用直线法对自用固定资产计提折旧，此业务影响甲公 司2×21年营业利润的金额为（ ）。 04-07