某煤炭开采企业2021年12月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元，已取得运输公司的相关运费发票。假设洗煤资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）万元。 05-05

（2021年）甲公司为一家饮料生产企业，淡季需占用货币资金为200万元，应收账款为100万元，存货为700万元，同时还需占用1200万元固定资产，假设无其他资产。旺季需额外增加季节性存货200万元。长期负债和股东权益总额始终保持在1800万元，其余通过短期借款筹集资金。不考虑其他因素，则甲公司采取的流动资产的融资策略是（　）。 05-04

<p>甲公司2013年10月A原材料费用的实际数是9240元，计划数是8000元。与A原材料的数值如下表所示</p><p><img src="/newImage/2020/09/1601028215846938.png" alt="单标.png"/></p><p>运用连环替代法，按照表中列示各项目顺序，下列表述错误的是（　）。</p> 05-03

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险费3500元，由委托方向购买方开具符合规定的票据；还向购货方收取车辆装饰费2500元。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。 05-02

.2×21年初，甲公司就5000平方米办公场所与乙公司签订了一项为期3年的租赁合同，由于市场发生变化，在第2年年初，甲公司与乙公司对租赁合同协商进行修改，同意对原租赁剩余的租赁金额进行变更，由原每年年末支付租金40万元调整为50万元，租赁期限保持不变，租赁内含利率无法确定，承租人甲公司在租赁期开始日的增量借款利率为6%，第2年年初增量借款利率为7%，相关财务系数如下：[（P/A，6%，3）＝2.6730，（P/A，6%，2）＝1.8334，（P/F，6%，3）＝0.8396；（P/A，7%，2）＝1.80 05-02

在北京工作的张某工作年限是18年，2021年解除劳动合同时月工资为8 200元。北京市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资为2 000元，张某可以得到的经济补偿金为（　）。 05-01

A公司为一家上市公司，2×19年1月1日该公司股东大会通过了对管理人员进行股权激励的方案。协议约定如下：以2×18年年末的净利润为固定基数，2×19年～2×21年3年的平均净利润增长率不低于24%；员工的服务年限 为3年；可行权日后第一年的行权数量不得超过获授股票期权总量的50%，以后各年的行权数量不得超过获授股票 期权总量的20%。A公司根据期权定价模型估计该项期权在授予日总的公允价值为900万元。在第一年年末，A公司估计3年内管理层 总离职人数比例为10%；在第二年年末，A公司调整其估计离职率为5 04-30

甲生产企业2021年3月10日购入锌原矿并取得增值税专用发票，发票注明的不含税购进金额为280万元，当月甲生产企业将外购锌原矿与自采的锌原矿混合进行销售，取得不含税销售额800万元。已知当地锌原矿税率为6%，则甲生产企业应纳资源税（）万元。 04-27

某居民个人刘某，2021年1月转让“新三板”挂牌公司非原始股，取得转让所得30000元，另转让“新三板”挂牌公司原始股，取得转让所得20000元。当月刘某应缴纳个人所得税（）元。 04-26

M公司于2×21年1月1日以银行存款500万元按面值购入一项债券投资，将其分类为以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产。2×22年1月1日，由于管理该项债券投资的业务模式发生了变化，M公司将其重分类为 以摊余成本计量的金融资产。重分类日，该债券投资的公允价值为490万元，已确认的减值准备为60万元（反映了 自初始确认后信用风险显著增加，因此以整个存续期信用损失计量）。假定不考虑其他影响因素，M公司在重分类 日应确认以摊余成本计量的金融资产的账面价值为（ ）。 04-26

甲社会团体按照会员代表大会通过的会费收缴办法的规定，该社会团体的个人会员应当每人每年缴纳800元会费，每年度会费应当在当年度1月1日至12月31日缴纳。假设2019年1月1日，该社会团体收到某个人会员通过邮局汇款支付的会费2 400元，该个人会员说明此款项是支付2019年、2020年和2021年三个年度的会费。甲社会团体2019年度因该个人会员缴纳会费应确认的会费收入为（）元 04-26

（2021年）下列各项中，不应征收印花税的是（　）。 04-25

2022年1月1日，A企业开工建造的一栋办公楼，工期预计为2年（假设在2022年1月1日已经符合资本化要求）。2022年工程建设期间共占用了两笔一般借款，两笔借款的情况如下：向某银行长期借款1000万元，期限为2021年12月1日至2023年12月1日，年利率为7%，按年支付利息；2022年7月1日按面值发行公司债券4000万元，期限为5年，年利率为10%，按年支付利息。A企业无其他一般借款。不考虑其他因素，则该企业2022年为该办公楼所占用的一般借款适用的资本化率为（）。 04-25

（2021年）纳税人首次申领增值税专用发票，无需办理的事项是（　）。 04-24

甲公司为一家上市公司，其分别在美国、中国等多国进行了上市。2×21年1月1日，甲公司向其所有的现有普 通股股东按2：1的比例进行配股（即每持有2股股份可购买1股普通股），配股价格为发布配股公告当日股价的 80%，同时规定，配股权行权价的币种须与当地货币一致。根据上述资料，甲公司将该配股权分类为（ ）。 04-24

某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2021年2月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（）元。（高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%） 04-23

经银行产品经理推荐，有一款贷款利率12%，月利率1%，月还款额为1.5万元，期限为2年的按揭产品，小贾购车预贷款30万元，小贾认为应该接受产品经理的建议。（　）[已知：（P/A，1%，24）＝21.2434] 04-23

王华为中国公民，2021年12月31日取得全年一次性奖金24000元，全年一次性奖金选择单独计算纳税。则王华取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。 04-21

某市一房地产开发企业2021年10月转让一幢新建办公楼取得含税收入10000万元，已知该单位从政府取得土地使用权直接支付的地价款1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构贷款证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该房地产企业选择一般计税方法征收增值税，不考虑地方教育附加、印花税和契税，则该企业转让行为应缴纳土地增值税（）万元。 04-21

某歌星2021年3月到外地参加演唱会，获得劳务报酬收入80000元，企业在支付劳务报酬时应该预扣预缴个税（）元。 04-21