2×24年1月1日，甲公司以9900万元的售价（当日公允价值）向乙公司出售一栋建筑物，与此同时，双方在合同中约定，甲公司取得了该建筑物10年的使用权，每年的租金包含两部分，一部分为固定租金350万元，另一方面为甲公司每年销售额的1%，相关租金均于每年年末支付。在该项交易发生前，该建筑物的账面原值为8000万元，累计折旧为3000万元，尚可使用年限为30年，根据交易的条款和条件，甲公司转让建筑物符合《企业会计准则第14号——收入》（2017）中关于销售成立的条件。甲公司在租赁期开始日能够合理估计上述售后租回 11-08

A公司销售的产品包括甲、乙和丙三种产品，甲产品经常单独出售，其可直接观察的单独售价为80万元；乙产 品和丙产品的单独售价均不可直接观察，A公司采用市场调整法估计乙产品的单独售价为40万元，采用成本加成法 估计丙产品的单独售价为30万元。2×21年，A公司与客户签订一项销售合同，向其销售甲、乙、丙三种产品，合 同总价款为120万元。A公司经常以80万元的价格单独销售甲产品，并且经常将乙产品和丙产品组合在一起以40万 元的价格销售。假定这三种产品构成3个单项履约义务，上述价格均不包含增值税。假定不考虑其 11-08

长城公司为上市公司，属于增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2×18年度的财务报告于2×19年1月10日编制完成，批准报出日为2×19年4月20日，2×18年度的企业所得税汇算清缴工作于2×19年5月31日完成。2×19年1月25日，长城公司收到退货一批（已验收入库），该批退货系2×18年11月销售给甲公司的某产品，销售收入为250万元，增值税销项税额32.5万元。结转的产品销售成本200万元，此项销售收 11-08

<p>甲公司系增值税一般纳税人。2022年12月1日外购2000千克原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税税额为13000元，采购过程中发生合理损耗10千克。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（　　）元。</p> 11-08

明华公司产销建筑工业A产品。按照成本性态不同，将成本区分为固定成本、变动成本和混合成本三类。年固定成本为80万元，单位变动成本为45元，混合成本通过y＝a＋bx分解，单位变动成本60元，固定成本的发生额63万元。预计2018年产销量为125万件，则预计2018年的总成本为（　）万元。 11-08

某企业2021年3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地的城市维护建设税税率为7％，教育费附加费率为3％。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为（　）万元。 11-08

2026年中级会计报名6月启动，现阶段需提前准备的五大关键事项 11-07

股权转让个税如何缴纳？是否必须按20%税率执行？ 11-07

ABC公司计划销售4,000件产品，实际销售了4,000件产品，生产和销售的数量一致。生产4,000件产品实际耗用工时4,200小时，预算标准是每单位产品耗用1人工工时，每单位售价是＄43。已知直接人工的效率差异是4,200不利差异,同时直接人工的弹性预算差异是8,600不利差异，求实际直接人工工资率。（） 11-07

A公司于2020年7月10日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股，每股支付价款8元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用15万元。A公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，则该资产取得时的入账价值为（　）万元。 11-07

2020年6月某外贸企业（一般纳税人）购进一批货物出口，支付价款150000元和增值税19500元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批货物出口离岸价格折合人民币220000元，则该外贸企业可申请退还增值税为（ ）元。（增值税退税率13%） 11-07

M公司是一家家用电器生产企业，2021年初该企业财务负责人决定要进行风险理财，在选择风险理财工具时，他不需要考虑的因素是（）。 11-07

张某是A公司职工，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资2000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个税处理正确的是（ ）。 11-07

北京某股份公司2019年度取得投资收益320万元，其中：从境内某居民企业分回投资收益265万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得为220万元，该公司2019年应纳所得税额为（　）万元。 11-07

ABC会计师事务所拟接受甲公司委托审计其2019年度财务报表，经了解得知，拟委派的项目团队成员B的父亲是甲公司的副总经理，下列有关说法中错误的是（ ）。 11-07

2×21年4月1日，A公司与B公司签订不可撤销合同，将一项专利权出售，合同约定专利权售价为300万元，转让专利权将发生处置费用15万元。该专利权为2×19年1月2日购入，实际支付的买价为700万元，另付相关费用20万元。该专利权法律规定的有效年限为8年，A公司估计该项专利权受益期限为5年，采用直线法摊销。2×21年6月1日，A公司办理完毕专利权的相关手续。税法规定，该专利权免征增值税。A公司2×21年因该无形资产影响损益的金额是（　）。 11-07

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月将资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已经使用12年的机器设备，取得含税收入26000元（未放弃减税优惠）；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入23200元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（） 11-07

2×19年1月1日，甲公司以3000万元现金取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制；当日，乙公司可辨认净资产公允价值为4500万元（假定公允价值与账面价值相同）。2×20年1月1日，乙公司向非关联方丙公司定向增发新股，增资1800万元，相关手续于当日完成，甲公司对乙公司持股比例下降为45%，对乙公司丧失控制权但仍具有重大影响。2×19年1月1日至2×20年1月1日，乙公司实现净利润2000万元。假定乙公司未进行利润分配，也未发生其他计入资本公积和其他综合收益的交易或事项。甲公司按净利润的10%提取法 11-07

甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元；2019年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费600万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是（） 11-07

2019年4月10日，某事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划，向同级财政部门申请支付第三季度水费10万元，4月18日，财政部分经审核后，以财政直接支付方式向自来水工司支付了该单位的水费10万元。4月28日，该事业单位收到了“财政直接支付入账通知书”，以下有关该事业单位会计处理正确的有（） 11-07